Raport

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
TEN SQUARE GAMES S.A.
SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU
Wrocław, 28 marca 2023 r.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
1
Spis treści
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ......................................................................................... 4
1. WYBRANE DANE FINANSOWE .................................................................................................. …..4
2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................ 6
3. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .................................................. 7
4. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ................................. 8
5. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ........................................ 9
INFORMACJE OGÓLNE .................................................................................................................................. 10
1. DANE SPÓŁKI ............................................................................................................................................ 10
2. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA PREZENTACJI .................................................................... 10
3. OKRESY PREZENTOWANE .................................................................................................................... 10
4. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI .................................................................................... 10
5. SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU ................................................................. 10
6. AKCJONARIAT .......................................................................................................................................... 11
6.1. Wykaz akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty zależne co
najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Emitenta ................................... 11
6.2. Wykaz akcji posiadanych przez członków Zarządu lub Rady Nadzorczej Emitenta .................. 12
6.3. Serie akcji .................................................................................................................................... 13
6.4. Opis zmian w akcjonariacie ........................................................................................................... 13
7. GRUPA KAPITAŁOWA ............................................................................................................................. 14
8. INFORMACJA O KONSOLIDACJI ........................................................................................................... 16
9. FIRMA AUDYTORSKA ............................................................................................................................. 16
10. WPŁYW WOJNY W UKRAINIE NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY ............................................................. 17
11. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU .................................................................................................................... 17
12. INFORMACJA ZARZĄDU ........................................................................................................................ 17
PODSTAWA SPORZĄDZENIA I POLITYKA RACHUNKOWOŚCI ............................................................ 18
1. ZGODNOŚĆ Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ18
2. ZMIANY ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ............................................................................. 19
3. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOśCI ........................................................... 19
3.1. Przychody i koszty działalności operacyjnej ............................................................................... 19
3.2. Przychody i koszty działalności finansowej ................................................................................ 20
3.3. Podatek dochodowy .................................................................................................................... 20
3.4. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................. 21
3.5. Wartości niematerialne ................................................................................................................ 22
3.6. Leasing ........................................................................................................................................ 23
3.7. Inwestycje w jednostki zależne oraz jednostki stowarzyszone ................................................... 23
3.8. Instrumenty finansowe ................................................................................................................ 23
3.9. Transakcje w walucie obcej ........................................................................................................ 24
3.10. Rozliczenia międzyokresowe ...................................................................................................... 25
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
2
3.11.
Kapitały ....................................................................................................................................... 25
3.12. Płatności w formie akcji .............................................................................................................. 25
3.13. Wypłata dywidend ....................................................................................................................... 25
3.14. Rezerwy ....................................................................................................................................... 25
3.15. Zobowiązania .............................................................................................................................. 25
3.16. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ................................................ 25
DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 29
1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY................................................................................................................ 29
1.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych oraz mierników wyników .................................. 29
1.2. Przychody – źródło......................................................................................................................... 30
1.3. Przychody – gry ............................................................................................................................. 30
1.4. Przychody – kontrahenci ................................................................................................................ 33
1.5. Przychody – kanały dystrybucji ..................................................................................................... 33
1.6. Przychody – podział geograficzny ................................................................................................. 34
2. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ ............................................................................................ 34
3. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE .................................................................................................... 36
4. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE .................................................................................................. 36
5. PODATEK DOCHODOWY I PODATEK ODROCZONY ........................................................................ 37
6. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ............................................................................................................... 39
7. PODZIAŁ ZYSKU ZA 2021 ROK .............................................................................................................. 39
8. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ............................................................................................................ 39
9. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ............................................................................................................... 41
10. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH .................................................................................. 43
11. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE .................................................................................................... 44
12. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH ....................................................................... 44
13. NALEŻNOŚCI ............................................................................................................................................. 45
14. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ........................................................................................ 46
15. KAPITAŁ ZAKŁADOWY .......................................................................................................................... 46
16. AKCJE WŁASNE ........................................................................................................................................ 47
17. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE............................................................................................................... 47
18. ZOBOWIĄZANIA LEASINGOWE ........................................................................................................... 47
19. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ............................................................................................................... 48
20. REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE ................................................................................. 48
21. MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS ........................................................................ 49
22. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ........................................................................................................... 49
23. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM......................................................... 49
24. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM .................................................................................................................. 51
25. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ................................................................................... 51
26. PROGRAMY MOTYWACYJNE ............................................................................................................... 51
27. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH W TYM INFORMACJE O WYNAGRODZENIU WYŻSZEJ
KADRY KIEROWNICZEJ ORAZ RADY NADZORCZEJ .............................................................................. 53
25. ZATRUDNIENIE ........................................................................................................................................ 56
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
3
26.
UMOWY LEASINGU ................................................................................................................................. 56
27. SPRAWY SĄDOWE ................................................................................................................................... 56
28. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU ......................................................................................................... 56
29. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z FIRMĄ AUDYTORSKĄ DOKONUJĄCĄ BADANIA SPRAWOZDANIA 56
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
4
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
1. WYBRANE DANE FINANSOWE
Wyszczególnienie
PLN
EUR
2022
2021
2022
2021
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Płatności
501 971 407
632 970 487
107 068 960
138 278 643
Przychody netto
499 926 538
617 446 466
106 632 796
134 887 267
Koszt własny sprzedaży
50 215 977
48 766 123
10 710 914
10 653 440
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
70 593 622
160 544 114
15 057 403
35 072 444
Zysk (strata) brutto
64 046 188
158 457 311
13 660 855
34 616 562
Zysk (strata) netto
55 247 128
138 261 309
11 784 043
30 204 546
EBITDA
99 974 259
167 831 240
21 324 203
36 664 389
EBITDA skorygowana
127 795 429
224 444 961
27 258 373
49 032 214
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 123 937 834
206 903 219
26 435 560
45 200 048
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-53 037 300
-244 248 256
-11 312 693
-53 358 439
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-92 486 169
-72 802 716
-19 727 016
-15 904 471
Wyszczególnienie
PLN
EUR
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
BILANS
Aktywa trwałe
322 104 969
304 648 853
68 680 562
66 236 651
Aktywa obrotowe
176 390 714
200 056 217
37 610 762
43 496 155
Kapitał własny
328 947 147
341 008 743
70 139 480
74 142 006
Zobowiązania długoterminowe
65 893 032
62 355 120
14 049 987
13 557 229
Zobowiązania krótkoterminowe
103 655 504
101 341 207
22 101 857
22 033 571
2022
2021
Kurs EUR/PLN
- dla danych bilansowych
4,6899
4,5994
- dla danych rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych 4,6883
4,5775
Do przeliczenia danych bilansowych użyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy.
Do przeliczenia pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów oraz rachunku przepływów pieniężnych użyto kursu
będącego średnią arytmetyczną kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
5
Wyszczególnienie
1Q 2022
2Q 2022
3Q 2022
4Q 2022
RAZEM 2022
Zysk na działalności operacyjnej (EBIT)
28 325 298
17 877 895
18 788 029
5 602 399
70 593 622
amortyzacja (bez części kapitalizowanej)
839 430
848 153
1 828 964
2 081 847
5 598 394
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
0
8 467 149
671 272
14 643 822
23 782 243
EBITDA
29 164 728
27 193 197
21 288 266
22 328 068
99 974 259
niegotówkowy wpływ programu
motywacyjnego (bez części kapitalizowanej)
12 303 319 -236 983 6 033 168 5 929 836 24 029 340
wynik (przychód minus prowizje) odroczony
w czasie - consumable
-3 456 258 -636 252 -1 053 630 1 679 687 -3 466 453
wynik (przychód minus prowizje) odroczony
w czasie – durable
-1 859 303 -316 187 4 254 570 2 483 367 4 562 447
koszty potencjalnych i zrealizowanych
akwizycji (M&A) oraz przegląd opcji
strategicznych
1 760 415 0 0 -370 132 1 390 283
darowizny na rzecz OPP - wojna w Ukrainie
1 000 000
0
0
0
1 000 000
pozostałe wydarzenia jednorazowe
248 368
0
24 886
32 299
305 553
EBITDA skorygowana
39 161 269
26 003 776
30 547 260
32 083 124
127 795 429
Wyszczególnienie
1Q 2021
2Q 2021
3Q 2021
4Q* 2021
RAZEM 2021
Zysk na działalności operacyjnej (EBIT)
55 404 569
38 335 769
29 820 661
36 983 114
160 544 113
amortyzacja (bez części kapitalizowanej)
868 232
894 294
862 837
901 167
3 526 531
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
0
3 760 700
0
0
3 760 700
EBITDA
56 272 801
42 990 763
30 683 498
37 884 281
167 831 344
niegotówkowy wpływ programu
motywacyjnego (bez części
kapitalizowanej)
10 981 139 10 970 806 7 694 579 10 023 537 39 670 061
wynik (przychód minus prowizje)
odroczony w czasie - consumable
-2 249 545 -198 724 1 585 693 5 232 970 4 370 394
wynik (przychód minus prowizje)
odroczony w czasie – durable
-1 181 489 -6 649 270 5 331 821 9 330 773 6 831 835
koszty potencjalnych i zrealizowanych
akwizycji (M&A) oraz przegląd opcji
strategicznych
0 0 3 686 602 0 3 686 602
pozostałe wydarzenia jednorazowe
0
0
2 054 828
0
2 054 828
EBITDA skorygowana
63 822 906
47 113 575
51 037 022
62 471 562
224 445 065
* uwaga: Jednostka wykazała w jednostkowym sprawozdaniu finansowym za 3 kwartały 2021 roku pierwsze rozliczenie nabycia
spółki zależnej Rortos. Na dzień 31.12.2021 dokonano aktualizacji rozpoznania, co miało wpływ na wartości pierwotnie ujęte
w księgach Spółki. Dane za 4Q 2021 są wykazane jako różnica do kwot za cały 2021 rok minus 3 kwartały tego samego roku.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
6
2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE Z
CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
nota
za okres
01.01.2022 -
31.12.2022
za okres
01.01.2021 -
31.12.2021
Przychody ze sprzedaży usług
1
499 926 538
617 446 466
Koszt wytworzenia sprzedanych usług
2
50 215 977
48 766 123
Zysk (strata) brutto na sprzedaży
449 710 561
568 680 343
Pozostałe przychody operacyjne
610 915
437 106
Koszty sprzedaży
2
290 351 766
343 986 866
Koszty ogólnego zarządu
2
63 253 241
60 332 230
Pozostałe koszty operacyjne
3
26 122 847
4 254 239
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
70 593 622
160 544 114
Przychody finansowe
4
10 978 261
2 355 869
Koszty finansowe
4
14 780 088
4 442 672
Strata (zysk) z tyt. udziału w jednostkach stowarzyszonych
11
2 745 607
0
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
64 046 188
158 457 311
Podatek dochodowy
5
8 799 060
20 196 002
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
55 247 128
138 261 309
Pozycje do przekwalifikowania do rachunku zysków i strat w
kolejnych okresach
0 0
Pozycje, które nie będą przekwalifikowane do rachunku zysków i
strat w kolejnych okresach
0 0
Suma dochodów całkowitych
55 247 128
138 261 309
Wyliczenie zysku na jedną akcję
za okres
01.01.2022 -
31.12.2022
za okres
01.01.2021 -
31.12.2021
liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości
podstawowego zysku na jedną akcję w szt.
7 312 645 7 276 566
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości
rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.
7 312 645 7 276 566
Zysk netto przypisany podmiotowi dominującemu
55 247 128
138 261 309
zysk netto na jedną akcję przypadający na działalność kontynuowaną
podstawowy za okres obrotowy
7,56 PLN
19,00 PLN
rozwodniony za okres obrotowy
7,56 PLN
19,00 PLN
zysk netto na jedną akcję przypadający na działalność zaniechaną
podstawowy za okres obrotowy
0,00 PLN
0,00 PLN
rozwodniony za okres obrotowy
0,00 PLN
0,00 PLN
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
7
3. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
nota
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa trwałe
322 104 969
304 648 853
Rzeczowe aktywa trwałe
8
19 714 843
13 336 300
Wartości niematerialne
9
23 699 753
22 278 984
Inwestycje w jednostkach zależnych
10
252 893 402
252 893 402
Pozostałe aktywa finansowe
11
21 765 555
9 575 534
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5
4 031 416
6 564 633
Aktywa obrotowe
176 390 714
200 056 217
Należności
13
44 382 747
54 163 340
Należność z tytuły bieżącego podatku dochodowego
5
6 723 368
0
Aktywa z tytułu umów z klientami
2.3
20 186 021
19 237 145
Udzielone pożyczki
4 184 876
3 983 406
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
14
100 913 702
122 672 326
AKTYWA RAZEM
498 495 683
504 705 070
PASYWA
nota
31.12.2022
31.12.2021
Kapitały własne
328 947 147
341 008 743
Kapitał zakładowy
15
733 482
730 178
Kapitał zapasowy ze sprzedaży udziałów powyżej ceny nominalnej
496 100
496 100
Kapitał z rozliczenia programu motywacyjnego
26
88 781 376
65 139 524
Zyski zatrzymane
257 572 239
274 642 941
Akcje własne (wielkosć ujemna)
16
-18 636 050
0
Zobowiązania długoterminowe
65 893 032
62 355 120
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5
4 438 492
3 618 004
Zobowiazania leasingowe
18
4 390 818
7 861 020
Rezerwy na świadczenia pracownicze
20
2 605 726
2 455 566
Pozostałe zobowiązania
19
54 457 996
48 420 530
Zobowiązania krótkoterminowe
103 655 504
101 341 207
Zobowiązania handlowe
17
11 243 318
9 431 245
Rezerwa z tytułu podatku dochodowego
5
10 894 769
0
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
5
0
16 842 777
Zobowiazania leasingowe
18
3 676 009
3 556 967
Pozostałe zobowiązania
19
5 478 886
1 211 822
Rezerwy na świadczenia pracownicze
20
5 075 787
5 056 531
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
2.3
67 286 735
65 241 865
PASYWA RAZEM
498 495 683
504 705 070
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
8
4. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Zestawienie zmian w kapitale
własnym
Kapitał
zakładowy
Kapitał
zapasowy ze
sprzedaży
udziałów
powyżej ceny
nominalnej
Kapitał z
rozliczenia
programu
motywacyjne
go
Zyski
zatrzymane
Akcje własne
Razem
kapitały
własne
Kapitał własny na dzień
01.01.2022 r.
730 178
496 100 65 139 524
274 642 941 0
341 008 743
Wpłata kapitału zakładowego
3 304
0
0
0
0
3 304
Płatności w formie akcji
0
0
23 641 852
0
0
23 641 852
Wypłata dywidendy
0
0
0
-72 317 830
0
-72 317 830
Nabycie akcji własnych
0
0
0
0
-18 636 050
-18 636 050
Suma dochodów całkowitych
0
0
0
55 247 128
0
55 247 128
Kapitał własny na dzień
31.12.2022 r.
733 482
496 100 88 781 376
257 572 239 -18 636 050
328 947 147
Zestawienie zmian w kapitale
własnym
Kapitał
zakładowy
Kapitał zapasowy
ze sprzedaży
udziałów powyżej
ceny nominalnej
Kapitał z
rozliczenia
programu
motywacyjnego
Zyski
zatrzymane
Razem kapitały
własne
Kapitał własny na dzień
01.01.2021 r.
726 731 496 100 23 436 052 209 054 742 233 713 625
Wpłata kapitału zakładowego
3 447
0
0
0
3 447
Płatności w formie akcji
0
0
41 703 472
0
41 703 472
Wypłata dywidendy
0
0
0
-72 673 110
-72 673 110
Zysk netto
0
0
0
138 261 309
138 261 309
Suma dochodów całkowitych
0
0
0
65 588 199
65 588 199
Kapitał własny na dzień
31.12.2021 r.
730 178 496 100 65 139 524 274 642 941 341 008 743
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
9
5. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za okres 01.01.2022 -
31.12.2022
za okres 01.01.2021 -
31.12.2021
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk / Strata przed opodatkowaniem
64 046 188
158 457 311
Korekty razem:
77 780 336
65 797 113
Amortyzacja
6 538 798
3 928 888
Zyski /straty z tytułu różnic kursowych
-147 684
939 074
Odsetki zapłacone od leasingu
290 626
266 055
Odsetki od zobowiązań (Rortos)
5 953 645
6 634 755
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
-2 583 580
-2 261 792
Zmiana stanu należności
3 057 225
-1 489 692
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych
13 405 599
3 635 556
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów z klientami
2 044 870
15 524 021
Zmiana stanu aktywów z tytułu umów z klientami
-948 876
-4 321 789
Odpis aktualizujący wartości niematerialne i prawne
23 782 233
3 760 701
Płatności w formie akcji (część nieuwzględniona w nabyciu wartości
niematerialnych i prawnych)
23 641 852 39 670 061
Strata na jednostkach stowarzyszonych
2 745 607
0
Inne korekty
21
-488 725
Gotówka z działalności operacyjnej
141 826 524
224 254 425
Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony
-17 888 690
-17 351 206
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
123 937 834
206 903 219
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Spłata udzielonych pożyczek
1 580 000
893 758
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
-38 179 354
-23 056 205
Zbycie WNiP oraz rzeczowych aktywów trwałych
59 001
0
Nabycie udziałów
-14 320 399
-218 160 548
Udzielone pożyczki
-2 200 000
-3 925 261
Odsetki od pożyczek
23 452
0
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-53 037 300
-244 248 256
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Dywidendy od jednostek zależnych
2 583 580
2 261 792
Spłaty pożyczek
0
0
Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów
kapitałowych oraz dopłat do kapitału
3 304 3 447
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
-72 317 830
-72 673 110
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
-3 828 546
-2 128 790
Nabycie akcji własnych
-18 636 050
0
Odsetki od leasingu
-290 627
-266 055
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-92 486 169
-72 802 716
D. Przepływy pieniężne netto razem
-21 585 635
-110 147 753
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-172 989
-381 324
E. Zwiększenie stanu środków pieniężnych (z różnicami kursowymi)
-21 758 624
-110 529 077
F. Środki pieniężne na początek okresu
122 672 326
233 201 403
G. Środki pieniężne na koniec okresu
100 913 702
122 672 326
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Informacje ogólne
10
INFORMACJE OGÓLNE
1. DANE SPÓŁKI
Nazwa Ten Square Games
Forma prawna Spółka Akcyjna
Siedziba ul. Traugutta 45, 50-416 Wrocław
Kraj rejestracji Polska
Podstawowy przedmiot działalności działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych (58.21.Z)
Organ prowadzący rejestr Sąd Rejonowy, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
KRS 0000704863
Numer statystyczny REGON 021744780
Numer Identyfikacji Podatkowej 8982196752
Czas trwania spółki nieoznaczony
Spółka Ten Square Games Sp. z o.o. została zerejstrowana w dniu 21 października 2011 roku pod numerem 0000399940. Spółka
Ten Square Games S.A. powstała z przekształcenia spółki Ten Square Games Sp. z o.o., co zostało zarejestrowane przez Sąd
Rejonowy w dniu 20 listopada 2017 roku.
2. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA PREZENTACJI
Jednostkowe sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą
prezentacji Spółki.
3. OKRESY PREZENTOWANE
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku. Dane porównawcze
prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku dla jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej oraz za okres
od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku dla jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów, jednostkowego
sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.
4. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę
w okresie co najmniej 12 miesięcy po ostatnim dniu bilansowym, czyli 31.12.2022 roku. Zarząd Spółki nie stwierdza na dzień
podpisania sprawozdania istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuowania
działalności w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź
istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności.
5. SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU
Zarząd:
Maciej Zużałek – Prezes Zarządu;
Anna Idzikowska – Członek Zarządu;
Janusz Dziemidowicz – Członek Zarządu;
Wojciech Gattner – Członek Zarządu;
Andrzej Ilczuk – Członek Zarządu;
Magdalena Jurewicz – Członek Zarządu.
W ciągu okresu sprawozdawczego oraz po nim, do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego miały miejsce następujące
zmiany w składzie organu:
1) W dniu 13 stycznia 2023 r. Zarząd Spółki powziął informację o decyzji Członka Zarządu Spółki Pani Anny Idzikowskiej
o rezygnacji z pełnienia funkcji w Zarządzie Spółki ze skutkiem na dzień 28.02.2023 roku.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Informacje ogólne
11
Rada Nadzorcza:
Rafał Olesiński – Przewodniczący Rady Nadzorczej;
Wiktor Schmidt - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej;
Marcin Biłos - Członek Rady Nadzorczej;
Maciej Marszałek - Członek Rady Nadzorczej;
Arkadiusz Pernal – Członek Rady Nadzorczej;
Kinga Stanisławska - Członek Rady Nadzorczej.
W ciągu okresu sprawozdawczego oraz po nim, do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego miały miejsce następujące
zmiany w składzie organu:
1) Pan Tomasz Drożdżyński zrezygnował z funkcji Członka Rady Nadzorczej w dniu 11 marca 2022 roku.
6. AKCJONARIAT
6.1. Wykaz akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej
liczby głosów na walnym zgromadzeniu Emitenta
Akcjonariusz
liczba akcji na
28.03.2023
udział
w kapitale
podstawowym
liczba głosów
na WZA
% udział
w liczbie głosów
Porozumienie Akcjonariuszy
1
2 487 288
33,9% 2 487 288 33,9%
akcje własne nabyte przez Spółkę
70 000
1,0%
70 000
1,0%
pozostali (w tym żaden podmiot nie posiada
więcej niż 5% akcji)
4 777 534
65,1% 4 777 534 65,1%
RAZEM
7 334 822
100,0%
7 334 822
100,0%
¹ Porozumienie akcjonariuszy Spółki z dnia 21.10.2019 roku dotyczące prowadzenia trwałej polityki wobec Spółki i zgodnego wykonywania
praw głosu z akcji Spółki (raport bieżący nr 30/2019). Stronami porozumienia akcjonariuszy są m.in. Maciej Popowicz oraz Arkadiusz Pernal.
Akcjonariusz
liczba akcji na
31.12.2022
udział
w kapitale
podstawowym
liczba głosów
na WZA
% udział
w liczbie głosów
Porozumienie Akcjonariuszy 2 487 288
33,9% 2 487 288 33,9%
Nationale-Nederlanden OFE/PTE
524 371
7,1%
524 371
7,1%
TFI Allianz Polska S.A 488 915
6,7% 488 915 6,7%
akcje własne nabyte przez Spółkę 70 000
1,0% 70 000 1,0%
pozostali (w tym żaden podmiot nie posiada
więcej niż 5% akcji)
3 764 248
51,3% 3 764 248 51,3%
RAZEM
7 334 822
100%
7 334 822
100%
Akcjonariusz
liczba akcji
na 31.12.2021
udział
w kapitale
podstawowym
liczba głosów
na WZA
% udział
w liczbie
głosów
Porozumienie Akcjonariuszy 3 000 120 41,1% 3 000 120 41,1%
pozostali (w tym żaden podmiot nie posiada
więcej niż 5% akcji)
4 301 663 58,9% 4 301 663 58,9%
RAZEM
7 301 783
100%
7 301 783
100%
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Informacje ogólne
12
6.2. Wykaz akcji posiadanych przez członków Zarządu lub Rady Nadzorczej Emitenta
Akcjonariusz
liczba akcji na
28.03.2023
udział
w kapitale
podstawowym
liczba głosów
na WZA
% udział
w liczbie głosów
Prezes Zarządu - Maciej Zużałek
194 826
2,7%
194 826
2,7%
Członek Zarządu - Andrzej Ilczuk
10 388
0,1%
10 388
0,1%
Członek Zarządu - Janusz Dziemidowicz
84 249
1,1%
84 249
1,1%
Członek Zarządu - Wojciech Gattner
29 000
0,4%
29 000
0,4%
Członek Zarządu - Magdalena Jurewicz
19 500
0,3%
19 500
0,3%
Członek Rady Nadzorczej - Arkadiusz Pernal
661 552
9,0%
661 552
9,0%
Członek Rady Nadzorczej - Maciej Marszałek
44 000
0,6%
44 000
0,6%
Członek Rady Nadzorczej - Rafał Olesiński
669
0,0%
669
0,0%
Członek Rady Nadzorczej - Kinga Stanisławska
105
0,0%
105
0,0%
RAZEM ZARZĄD + RADA NADZORCZA
1 044 289
14,2%
1 044 289
14,2%
pozostali
6 290 533
85,8%
6 290 533
85,8%
RAZEM
7 334 822
100,0%
7 334 822
100,0%
Akcjonariusz
liczba akcji na
31.12.2022
udział
w kapitale
podstawowym
liczba głosów
na WZA
% udział
w liczbie głosów
Prezes Zarządu - Maciej Zużałek
194 826
2,7%
194 826
2,7%
Członek Zarządu - Anna Idzikowska
25 000
0,3%
25 000
0,3%
Członek Zarządu - Andrzej Ilczuk
10 388
0,1%
10 388
0,1%
Członek Zarządu - Janusz Dziemidowicz
84 249
1,1%
84 249
1,1%
Członek Zarządu - Wojciech Gattner
29 000
0,4%
29 000
0,4%
Członek Zarządu - Magdalena Jurewicz
19 500
0,3%
19 500
0,3%
Członek Rady Nadzorczej - Arkadiusz Pernal
661 552
9,0%
661 552
9,0%
Członek Rady Nadzorczej - Maciej Marszałek
44 000
0,6%
44 000
0,6%
Członek Rady Nadzorczej - Rafał Olesiński
669
0,0%
669
0,0%
Członek Rady Nadzorczej - Kinga Stanisławska
105
0,0%
105
0,0%
RAZEM ZARZĄD + RADA NADZORCZA
1 069 289
14,6%
1 069 289
14,6%
pozostali
6 265 533
85,4%
6 265 533
85,4%
RAZEM
7 334 822
100,0%
7 334 822
100,0%
Akcjonariusz
liczba akcji na
31.12.2021
udział
w kapitale
podstawowym
liczba głosów
na WZA
% udział
w liczbie
głosów
Prezes Zarządu - Maciej Zużałek 194 826 2,67% 194 826 2,67%
Członek Zarządu - Anna Idzikowska
17 000
0,23%
17 000
0,23%
Członek Zarządu - Andrzej Ilczuk
2 388
0,06%
2 388
0,06%
Członek Zarządu - Janusz Dziemidowicz
84 249
1,15%
84 249
1,15%
Członek Zarządu - Wojciech Gattner
24 698
0,34%
24 698
0,34%
Członek Zarządu - Magdalena Jurewicz
19 500
0,27%
19 500
0,27%
Członek Rady Nadzorczej - Arkadiusz Pernal
807 600
11,06%
807 600
11,06%
Członek Rady Nadzorczej - Maciej Marszałek
44 000
0,60%
44 000
0,60%
Członek Rady Nadzorczej - Rafał Olesiński
669
0,01%
669
0,01%
Członek Rady Nadzorczej - Kinga Stanisławska
105
0,00%
105
0,00%
RAZEM ZARZĄD + RADA NADZORCZA
1 195 035
16,43%
1 195 035
16,43%
pozostali
6 106 748
83,57%
6 106 748
83,57%
RAZEM
7 301 783
100,00%
7 301 783
100,00%
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Informacje ogólne
13
6.3. Serie akcji
seria akcji
liczba akcji na 28.03.2023 oraz
na 31.12.2022
wartość nominalna akcji razem wartość nominalna akcji
A
7 225 000
0,1 PLN
722 500,00
B 109 822 0,1 PLN 10 982,20
seria akcji liczba akcji na 31.12.2021 wartość nominalna akcji razem wartość nominalna akcji
A
7 225 000
0,1 PLN
722 500,00
B 76 783 0,1 PLN 7 678,30
Akcje serii B dotyczą realizowanego w Spółce programu motywacyjnego.
6.4. Opis zmian w akcjonariacie
Zmiany w strukturze akcjonariatu pomiędzy 31.12.2021 a 28.03.2023 roku wynikają z transakcji opisanych w:
1) Otrzymanych w dniu 24 stycznia 2022 roku zawiadomieniach dotyczących zmiany stanu posiadania akcji Spółki,
złożonych przez: Macieja Popowicza oraz Arkadiusza Pernala, o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr
9/2022.
2) Otrzymanym w dniu 28 stycznia 2022 roku zawiadomieniu dotyczącym zmiany stanu posiadania akcji Spółki, złożonym
przez NN OFE, o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 15/2022.
3) Otrzymanym w dniu 6 lipca 2022 roku zawiadomieniu dotyczącym zmiany stanu posiadania akcji Spółki, złożonym
przez TFI Allianz Polska S.A., o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 38/2022.
4) Zgodnie z raportami bieżącymi nr 32, 33, 34/2022 z dnia 4 lipca 2022 roku Członkowie Zarządu: Anna Idzikowska,
Andrzej Ilczuk oraz Wojciech Gattner nabyli w ramach rozliczenia programu motywacyjnego po 8.000 akcji.
5) 28 lipca 2022 r. Spółka złożyła w KRS wniosek o rejestrację podwyższenia kapitału zapasowego o kwotę 3 303,90 zł (tj.
o 33.039 akcji) w związku z kolejną emisją akcji związaną z rozliczeniem programu za 2021 rok. Rejestracja kapitału
nastąpiła w dniu 2 września 2022 roku.
6) Otrzymanym w dniu 6 listopada 2022 roku zawiadomieniu dotyczącym zmiany stanu posiadania akcji Spółki, złożonym
przez Porozumienie Akcjonariuszy, o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 44/2022.
7) Otrzymanym w dniu 23 grudnia 2022 roku zawiadomieniu dotyczącym zmiany stanu posiadania akcji Spółki, złożonym
przez Wojciecha Gattnera, o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 47/2022.
8) Otrzymanym w dniu 19 stycznia 2023 roku zawiadomieniu dotyczącym zmiany stanu posiadania akcji Spółki, złożonym
przez przez TFI Allianz Polska S.A, o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 4/2023.
9) Otrzymanym w dniu 15 lutego 2023 roku zawiadomieniu dotyczącym zmiany stanu posiadania akcji Spółki, złożonym
przez przez NN PTE S.A., o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 7/2023.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Informacje ogólne
14
7. GRUPA KAPITAŁOWA
Stan na dzień 28.03.2023 roku:
W dniu 14 października 2015 została zarejestrowana pierwsza spółka zależna Play Cool Zombie Sport Games Sp. z o.o.
W dniu 29 sierpnia 2016 roku została zarejestrowana Tiny Dragon Adventure Games Sp. z o.o.
W dniu 17 listopada 2017 roku została zarejestrowana Fat Lion Games Sp. z o.o.
Ten Square Games Germany GmbH została założona w dniu 7 grudnia 2020 roku (data umowy spółki) oraz wpisana do rejestru
handlowego w dniu 25 stycznia 2021 roku.
Ten Square Games Romania S.r.l. została założona w dniu 17 maja 2021 roku (data umowy spółki) oraz wpisana do rejestru
handlowego w dniu 28 czerwca 2021 roku.
Ten Square Games S.A. nabyło 100% udziałów spółki Rortos S.r.l. w dniu 5 lipca 2021 roku, w wykonaniu postanowień umowy
zobowiązującej do sprzedaży zawartej w dniu 30 czerwca 2021 r.
Ten Square Games (Israel) Ltd. została założona w dniu 15 lutego 2022 roku (data umowy spółki) oraz wpisana do rejestru
handlowego w dniu 20 lutego 2022 roku.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Informacje ogólne
15
Ten Square Games S.A. nabyło 24,8% udziałów spółki Gamesture Sp. z o.o. w dniu 11 marca 2022 roku. 31 stycznia 2023 roku
Ten Square Games S.A. nabyło 12% udziałów spółki Gamesture Sp. z o.o. (co zostało zarejestrowane w sądzie w dniu 17 marca
2023 roku) i posiada obecnie 36,9% udziałów tej spółki.
Stan na dzień 31.12.2022 roku:
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Informacje ogólne
16
Stan na dzień 31.12.2021 roku:
8. INFORMACJA O KONSOLIDACJI
Ten Square Games S.A. jest Jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej, sporządzającą skonsolidowane sprawozdanie
finansowe. Spółki zależne są objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym od dnia założenia danej spółki/nabycia
kontroli do dnia utraty kontroli nad spółką.
9. FIRMA AUDYTORSKA
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B
02 -695 Warszawa
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Informacje ogólne
17
10. WPŁYW WOJNY W UKRAINIE NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY
24 lutego 2022 roku rozpoczęła się rosyjska inwazja na Ukrainę. Wydarzenie to miało i ma istotny wpływ na działalność
Spółki. 8 marca 2022 roku Spółka zaprzestała udostępniania, utrzymywania i możliwości płacenia we wszystkich swoich grach
w Rosji i na Białorusi. Wydarzenie to z pewnością przełożyło się na wyniki wypracowane w roku 2022 i być może przyłoży
się na wyniki w latach kolejnych, ponieważ sprzedaż na tych rynkach stanowiła ok. 5,3% całości płatności 2021 roku.
Zarząd zdecydował także o przekazaniu 1 mln PLN organizacjom pozarządowym zajmującym się wsparciem uchodźców na
terenie Ukrainy oraz o przyznaniu dofinansowania ukraińskim pracownikom, którzy przyjechali do Polski.
Wojna na Ukrainie ma także swój negatywny wpływ na ceny energii, jednakże w przypadku Spółki jest to wpływ pomijalny
z perspektywy sprawozdania finansowego.
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki, na podstawie dotychczasowej analizy ryzyka,
szacuje, że mimo wszystko wojna nie wpływa na ocenę zasadności przyjęcia założenia co do kontynuacji działalności przez
Spółkę.
11. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU
Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe i dane
porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają
w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy.
Zarząd oświadcza także, że sprawozdanie z działalności Spółki zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji
Spółki, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
12. INFORMACJA ZARZĄDU
Zarząd Spółki informuje, że wybór firmy audytorskiej przeprowadzającej badanie rocznego jednostkowego
i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2022 został dokonany przez Radę Nadzorczą Spółki w formie
podjętej uchwały w dniu 18 maja 2022 roku po przedstawionej przez Komitet Audytu rekomendacji. Rada Nadzorcza dokonała
wyboru firmy audytorskiej PKF Consult Sp. z o.o. sp. k. do przeprowadzenia przeglądów półrocznych sprawozdań
finansowych Ten Square Games S.A. i półrocznych skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej Ten
Square Games S.A. za okresy od 01.01.2022 r. do 30.06.2022 r. oraz od 01.01.2023 r. do 30.06.2023 r., a także badania
rocznych jednostkowych sprawozdań finansowych Ten Square Games S.A. oraz rocznych skonsolidowanych sprawozdań
finansowych Grupy Kapitałowej Ten Square Games S.A. za lata 2022 oraz 2023 i tym samym postanowiła o przedłużeniu
umowy z PKF Consult Sp. z o.o. sp.k.
Firma audytorska oraz członkowie zespołu wykonującego badanie rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania
finansowego za rok obrotowy 2022 spełniali warunki do sporządzenia bezstronnego i niezależnego sprawozdania z badania
rocznego sprawozdania finansowego zgodnie z obowiązującymi przepisami, standardami wykonywania zawodu i zasadami
etyki zawodowej.
W Ten Square Games S.A. są przestrzegane obowiązujące przepisy prawa związane z rotacją firmy audytorskiej i kluczowego
biegłego rewidenta oraz obowiązkowymi okresami karencji.
Ten Square Games S.A. (jednostka dominująca) posiada politykę w zakresie wyboru firmy audytorskiej oraz politykę
w zakresie świadczenia na rzecz emitenta przez firmę audytorską, podmiot powiązany z firmą audytorską lub członka jego
sieci dodatkowych usług niebędących badaniem, w tym usług warunkowo zwolnionych z zakazu świadczenia przez firmę
audytorską.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
18
PODSTAWA SPORZĄDZENIA I POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
1. ZGODNOŚĆ Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022 roku zostało sporządzone zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz
interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię
Europejską, zwanymi dalej „MSSF UE”
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
(RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF), zatwierdzone
do stosowania w UE.
Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2022 roku Spółka przyjęła wszystkie nowe i zatwierdzone
standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i zatwierdzone do stosowania w UE, mające zastosowanie do prowadzonej
przez nią działalności.
Standardy, interpretacje oraz zmiany do opublikowanych Standardów zatwierdzonych przez UE, które zostały przyjęte na
dzień 28 marca 2023 r., ale nie weszły jeszcze w życie dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2022 r.,
uwzględniają:
- MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji
Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu
w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;
− Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką
stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do
zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez
RMSR na czas nieokreślony;
− MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano dnia
25 czerwca 2020) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
− Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości
(opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2023 roku lub później;
− Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
− Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji
(opublikowano dnia 7 maja 2021 roku)– mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2023 roku lub później;
− Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze
(opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2023 roku lub później;
− Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz
Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe– odroczenie daty wejścia w życie oraz Zobowiązania
długoterminowe zawierające klauzule umowne (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020
roku oraz 31 października 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez
UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
−
Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia
22 września 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później.
Sporządzając sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2022 roku Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie
żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
19
przepisów Unii Europejskiej. Według szacunków Spółki wcześniejsze zastosowanie przez Spółkę tych standardów,
interpretacji i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe.
2. ZMIANY ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI
W trakcie 2022 roku nie wystąpiły zmiany zasad (polityki) rachunkowości.
3. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI
3.1. Przychody i koszty działalności operacyjnej
Przychody są wpływami korzyści ekonomicznych brutto danego okresu, powstałymi w wyniku (zwykłej) działalności
gospodarczej Spółki, skutkującymi zwiększeniem kapitału własnego, innymi niż zwiększenie kapitału wynikające z wpłat
udziałowców.
Do przychodów należą jedynie otrzymane lub należne wpływy korzyści ekonomicznych jakie przypadają Spółce. Przychodem
ze sprzedaży są należne lub uzyskane kwoty ze sprzedaży składników majątkowych i usług, pomniejszone o należny podatek
od towarów i usług. Wysokość przychodów ustala się według wartości godziwej zapłaty otrzymanej bądź należnej,
uwzględniając kwoty rabatów handlowych przyznanych przez Spółkę. Przychód ze sprzedaży usług ujmuje się w okresie,
w którym wyświadczono usługi.
Specyfika działalności Spółki opiera się w większości na sprzedaży detalicznej do klienta końcowego (osoby fizycznej).
W momencie zawarcia umowy z użytkownikiem na zakup przedmiotów bądź usług w grze, transfer wskazanych dóbr odbywa
się natychmiastowo poprzez kanały dystrybucji internetowej w momencie otrzymania zapłaty przez pośrednika finansowego
(agregatora płatności). W toku bieżącej działalności Spółki, zawieranie umów z klientami odbywa się w sposób ciągły
z wykorzystaniem umów podpisywanych na odległość (tj. akceptacja regulaminu świadczenia usługi i dokonanie płatności na
zdefiniowanych przez Spółki Grupy warunkach).
Spółka wyróżnia trzy źródła przychodów:
1) przychody z tytułu dodatkowych funkcjonalności zakupionych przez graczy (mikropłatności);
2) przychody z tytułu reklam wyświetlanych w grach (reklamy);
3) przychody z tytułu aktywności użytkowników w grach, które są udostępniane partnerom handlowym Spółki na podstawie
umów licencyjnych (licencje).
Przychody z tytułu dodatkowych funkcjonalności zakupionych przez graczy (mikropłatności)
W ramach gier dostępne są dla użytkowników pakiety premium, które między innymi zawierają banknoty i perły (wirtualna
waluta gry). Grający mogą konwertować wirtualną walutę gry na trwałe wirtualne towary (ang. durables), takie jak wędki czy
przynęty lub inne akcesoria, aby poprawić parametry sprzętu i tym samym osiągane wyniki w grze bądź też na zużywalne
dobra (eng. consumables) – np. wzmacniacze (+x% wagi ryby) czy kolejną możliwość losowania karty. Spółka weryfikuje na
każdy dzień sprawozdawczy szacowany średni okres konwersji wirtualnej waluty na dobra w grze dla grupy płacących
użytkowników i następnie szacuje kwotę potencjalnego zobowiązania z tytułu realizacji pakietów premium. Kwota takiego
zobowiązania pomniejsza przychody danego okresu i jest wykazywana jako rozliczenie międzyokresowe przychodów (pozycja
bilansowa).
W toku 2020 roku Spółka wprowadziła zmiany w swoich systemach informatycznych, dzięki czemu rozpoczęła zbieranie
danych pozwalających na dokonanie analizy wykorzystania w czasie dóbr trwałych. W związku z tym Spółka dokonuje
szacunku kwoty zobowiązania (zobowiązania z tytułu umów z klientami) z tytułu udostępnienia trwałego dobra w grze -
przychody dotyczące zakupu trwałych wirtualnych towarów (oraz prowizja platform dystrybucji cyfrowej takich jak Google
Play oraz App Store, dotycząca tych przychodów) są rozpoznawane przez szacowany średni okres gry użytkowników
płacących. Oszacowanie średniego okresu pozostawania w grze przez użytkownika płacącego wymaga posiadania
wystarczająco długiej historii zachowania gracza.
W przypadku gier udostępnianych za pośrednictwem portalu Facebook oraz na platformach dystrybucji cyfrowej takich jak
Google Play oraz App Store płatności otrzymane od użytkowników za dodatkowe funkcjonalności są pomniejszane przez
dystrybutorów o należne im prowizje. W przypadku gier udostępnianych za pośrednictwem własnej strony internetowej,
płatności dokonywane przez użytkowników za dodatkowe funkcjonalności są natomiast pomniejszane przez agregatorów
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
20
płatności o należne im prowizje. Zarówno prowizje dystrybutorów, jak i prowizje agregatorów płatności Spółka wykazuje
w kosztach sprzedaży.
Przychody z tytułu reklam wyświetlanych w grach (reklamy)
Przychody z tytułu wyświetlanych reklam Spółka rozpoznaje w wysokości należnej wynikającej z raportu sprzedażowego
otrzymanego od pośrednika reklamowego.
Przychody z tytułu aktywności użytkowników w grach, które są udostępniane partnerom handlowym Spółki na
podstawie umów licencyjnych (licencje)
Przychody z tytułu aktywności użytkowników w grze Spółka rozpoznaje w wysokości należnej wynikającej z raportu
sprzedażowego otrzymanego od partnera (część przychodów z tytułu płatności użytkowników po potrąceniu należnych
podatków, uwzględnieniu prowizji, zwrotów i rabatów).
Koszty sprzedanych usług Spółka ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży tych
składników zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka ujmuje w pozycji koszty wytworzenia usług
koszty bezpośrednie i uzasadnioną część kosztów pośrednich związanych z utrzymaniem gier po ich premierze, tj. po tzw. soft
launch. W pozycji ujmowane są głównie: koszty utrzymania serwerów, koszty osobowe działów projektowych gier a także
amortyzacja kosztów prac rozwojowych (gier) i amortyzacja sprzętu IT.
Koszty sprzedaży – są to głównie koszty związane z reklamą, marketingiem i promocją gier oraz prowizje za pośrednictwo
w realizacji transakcji potrącane przez agregatora płatności bądź sklep mobilny.
Koszty zarządu – w pozycji grupowane są głównie koszty osobowe dotyczące Zarządu i działów okołoprojektowych, koszty
związane z administracją oraz utrzymaniem funkcjonalności biura.
3.2. Przychody i koszty działalności finansowej
Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od wolnych środków na rachunkach bankowych, prowizje i odsetki od
udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności, wielkość rozwiązanych rezerw dotyczących
działalności finansowej, przychody ze sprzedaży papierów wartościowych, dodatnie różnice kursowe, przywrócenie utraconej
wartości inwestycji, wartość umorzonych kredytów i pożyczek, zyski z rozliczenia instrumentów pochodnych.
Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań,
utworzone rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty z operacji finansowych, wartość w cenie nabycia sprzedanych
udziałów, akcji, papierów wartościowych, prowizje i opłaty manipulacyjne, wartość inwestycji krótkoterminowych, dyskonto
i różnice kursowe, straty z rozliczenia instrumentów pochodnych oraz w przypadku leasingu finansowego inne opłaty
za wyjątkiem rat kapitałowych
.
3.3. Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje: podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Bieżące obciążenie podatkowe ustala się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku
obrotowego.
Zysk (strata) podatkowa różni się od zysku (straty) bilansowej w związku z wyłączeniem przychodów podlegających
opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz tych przychodów i kosztów,
które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenie z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki
podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Ten Square Games S.A. jako spółka prowadząca działalność badawczo-rozwojową i uzyskująca dochody z kwalifikowanych
praw własności intelektualnej stosuje preferencyjną stawkę podatku dochodowego. W celu skorzystania z ulgi podatkowej IP
BOX Spółka:
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
21
• dzieli dochód podatkowy na dochody z tytułu kwalifikowanych praw własności intelektualnej (w przypadku spółki są to
gry spełniające definicję programów komputerowych) i pozostałe źródła;
• dla dochodów z tytułu kwalifikowanych praw własności intelektualnej wyliczany jest wskaźnik nexus, zgodnie z zasadami
określonymi w Ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych;
• wskaźnik nexus wykorzystywany jest do obliczenia wysokości podatku dla każdego ze źródeł dochodów.
W przypadku pozostałych źródeł dochodu Spółka korzysta z ulgi na badania i rozwój, która stanowi pomniejszenie dochodu
do opodatkowania.
Podatek odroczony
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego to podatek podlegający zapłacie w przyszłości ujmowany w pełnej
wysokości metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich
wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego to podatek podlegający zwrotowi w przyszłości, wyliczany
metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością
bilansową w sprawozdaniu finansowym. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest
prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic
przejściowych.
Podstawowe różnice przejściowe dotyczą odmiennej amortyzacji wytworzonych przez Spółkę gier, wyceny bilansowej
rozrachunków oraz rozliczania w czasie przychodów od użytkowników.
Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na
dzień bilansowy, które będą obowiązywać w momencie ich realizacji.
Odroczony podatek jest ujmowany w rachunku zysków i strat, a w przypadku gdy dotyczy on transakcji rozlicznych
z kapitałem własnym ujmowany jest w kapitale własnym.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty
zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Zobowiązanie lub aktywa z tytułu
podatku odroczonego w bilansie jest wykazywane odpowiednio jako zobowiązanie lub aktywa długoterminowe.
Niepewność związana z ujęciem podatku dochodowego
Wraz z wprowadzeniem w 2019 roku „KIMSF 23: Niepewność związana z ujęciem podatku dochodowego”, który wyjaśnia
ujęcie podatku dochodowego, w przypadku gdy nie ma pewności, czy zastosowane przez jednostkę podejście podatkowe
zostanie zaakceptowane przez organy podatkowe, Spółka każdorazowo ocenia możliwe podejście organów do zeznania
podatkowego przygotowanego przez Spółkę. W przypadku gdy jest prawdopodobne, że organy podatkowe zaakceptują
zastosowane podejście podatkowe, Spółka ujmuje podatki w sprawozdaniu finansowym spójnie z zeznaniami podatkowymi
bez odzwierciedlenia niepewności w ujęciu podatku bieżącego i odroczonego. W przeciwnym wypadku podstawę
opodatkowania (lub stratę podatkową), wartości podatkowe oraz niewykorzystane straty podatkowe Spółka ujmuje w kwocie,
która w lepszy sposób odzwierciedli rozstrzygnięcie niepewności, przy wykorzystaniu metody jednego najbardziej
prawdopodobnego wyniku lub metody wartości oczekiwanej (sumy ważonych prawdopodobieństwem możliwych rozwiązań).
Przy ocenie prawdopodobieństwa akceptacji Spółka zakłada, że organy podatkowe dokonają weryfikacji niepewnego ujęcia
podatkowego oraz mają pełną wiedzę o tym zagadnieniu.
3.4. Rzeczowe aktywa trwałe
Spółka uznaje za środki trwałe pojedyncze, zdatne do użytku rzeczy, spełniające kryteria określone dla środków trwałych
w MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe, jeżeli cena nabycia (koszt wytworzenia) wynosi co najmniej 3.500 PLN. Środki trwałe
o wartości poniżej 3.500 PLN są jednorazowo umarzane lub spisywane w koszty w miesiącu nabycia.
Rzeczowe aktywa trwałe ujmowane są według kosztu (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia) pomniejszonego w kolejnych
okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości. Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego
z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego okresu czasu, aby mogły być zdatne do
użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych
środków trwałych do użytkowania. Koszty modernizacji uwzględnia się w wartości bilansowej środków trwałych wówczas,
gdy jest prawdopodobne, że z tego tytułu nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych dla Spółki, zaś koszty poniesione na
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
22
modernizację można wiarygodnie zmierzyć. Wszelkie pozostałe wydatki ponoszone na naprawę i konserwację środków
trwałych odnosi się w ciężar rachunku zysków i strat w okresach sprawozdawczych, w których zostały poniesione.
Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie, przez
oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej. Spółka kierując się zasadą istotności
przyjęła zasadę, iż rozpoczyna amortyzację od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka do użytkowania.
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków
uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy Spółka dokonuje również
weryfikacji rzeczowych aktywów trwałych pod kątem trwałej utraty wartości i konieczności dokonania odpisów
aktualizujących z tego tytułu. Następuje to wówczas, kiedy Spółka nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów
nie przyniesie w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. Stratę z tytułu utraty
wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość
odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do
poniesienia w związku z jego sprzedażą lub wartości użytkowej.
Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji rzeczowych aktywów trwałych w okresie, kiedy
stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego. Jeśli Spółka z dostateczną pewnością stwierdzi
ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu aktualizacyjnego wartość aktywa, przeprowadza odwrócenie uprzednio
dokonanego odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie przychodów.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica
pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w Rachunku zysków i strat.
3.5. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne są wyceniane według historycznego kosztu nabycia lub wytworzenia pomniejszone o odpisy
amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową.
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków
uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy Spółka dokonuje również
weryfikacji aktywów niematerialnych pod kątem trwałej utraty wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących
z tego tytułu. Następuje to wówczas, kiedy Spółka nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów nie przyniesie
w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje
się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwaną. Wartość
odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego
sprzedażą lub wartości użytkowej.
Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji aktywów niematerialnych w okresie, kiedy
stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego. Jeśli Spółka z dostateczną pewnością stwierdzi
ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu aktualizacyjnego wartość aktywu, przeprowadza odwrócenie uprzednio
dokonanego odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie przychodów.
Wartości niematerialne występujące w Spółce oraz stawki amortyzacji:
1) Oprogramowanie komputerowe - od 2 lat do 5 lat,
2) Koszty prac rozwojowych - od 5 do 10 lat.
Prace rozwojowe
Do wartości niematerialnych Spółka wlicza także wartości materialne w budowie (gry), jeżeli mogą zostać zakwalifikowane
jako prace rozwojowe zgodnie z MSR 38 Wartości niematerialne, tj. spełniają łącznie następujące warunki:
a) z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika aktywów niematerialnych, tak aby nadawał się do
sprzedaży lub użytkowania,
b) istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania i sprzedaży,
c) składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,
d) znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne,
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
23
e) zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych oraz jego użytkowania
i sprzedaży,
f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych.
Jeżeli powyższe przesłanki nie są spełnione, Spółka traktuje wydatki jako prace badawcze i odnosi je w ciężar bieżącego
okresu.
Do wartości niematerialnych w budowie wliczane są m.in. koszty wynagrodzeń, ujmowane wraz z płatnościami w formie akcji,
a także koszty pośrednie, których alokacja jest możliwa na produkcję w toku.
Prace rozwoje w toku realizacji, jako nieamortyzowane wartości niematerialne podlegają nie rzadziej niż rocznie testowaniu
pod kątem utraty wartości.
Spółka traktuje nakłady na grę za zakończone i przeklasyfikuje je na pozycję koszty prac rozwojowych w momencie tzw. soft
launch, czyli wypuszczenia gry na kilku wybranych rynkach.
3.6. Leasing
Zgodnie z MSSF 16 dotyczącym zasad ujmowania, wyceny, prezentacji i ujawniania leasingu, Spółka prezentuje aktywa
i zobowiązania wynikające z opisanych w MSSF 16 umów.
Na początku umowy jednostka ocenia, czy dana umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub
zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na
dany okres w zamian za wynagrodzenie.
W dacie rozpoczęcia umowy Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu
leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest według kosztu, natomiast zobowiązanie z tytułu
leasingu ujmowane jest w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie.
Za koszt długu przyjmowana jest średnia rynkowa stopa procentowa kredytów złotowych dla przedsiębiorstw publikowana
przez NBP.
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu, zobowiązanie
natomiast poprzez:
a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych, oraz
c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub
w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu w każdym terminie w ciągu okresu leasingu są kwotą, w ramach której uzyskuje się
stałą okresową stopę procentową w stosunku do nieuregulowanego salda zobowiązania z tytułu leasingu. Część odsetkowa
kosztów finansowych obciąża zysk lub stratę bieżącego okresu.
3.7. Inwestycje w jednostki zależne oraz jednostki stowarzyszone
Zgodnie z MSR 27, Spółka, jako jednostka dominująca sporządzająca jednostkowe sprawozdanie finansowe, inwestycje
w jednostkach zależnych, jednostkach współkontrolowanych i jednostkach stowarzyszonych, ujmuje w cenie nabycia.
W przypadku, gdy na cenę nabycia składają się przyszłe płatności warunkowe, Spółka dokonuje na dzień nabycia możliwie
wiarygodnego oszacowania wartości przyszłych przepływów pieniężnych, a następnie ujmuje je w wartości bieżącej,
skorygowanej o zmianę wartości środków pieniężnych w czasie.
Zgodnie z MSR 28, Spółka wycenia inwestycje w jednostkach stowarzyszonych metodą praw własności. inwestycja
w jednostce stowarzyszonej jest ujmowana początkowo według ceny nabycia, a wartość bilansowa jest powiększana lub
pomniejszana w celu ujęcia udziałów inwestora w zyskach lub stratach jednostki, w której dokonał inwestycji, zanotowanych
przez nią po dacie nabycia. Jednostka stowarzyszona jest to z kolei jednostka, na którą inwestor wywiera znaczący wpływ
i która nie jest ani jednostką zależną od inwestora, ani wspólnym przedsięwzięciem inwestora. Zarząd spółki dominującej
każdorazowo rozważa istnienie znaczącego wpływu oraz zależności spółki, w której nabywane są udziały.
3.8. Instrumenty finansowe
Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy
i tylko wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu. Bezwarunkowe należności i zobowiązania ujmuje
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
24
się jako aktywa lub zobowiązania, gdy Spółka staje się stroną umowy, w wyniku czego zyskuje prawo do otrzymania środków
pieniężnych lub bierze na siebie obowiązek ich wypłaty.
Z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług, które są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, w momencie
początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w wartości godziwej, którą
w przypadku aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy powiększa się lub pomniejsza o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji
tych aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych.
Spółka klasyfikuje składnik aktywów finansowych jako wyceniany po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie albo
w wartości godziwej przez inne całkowite dochody bądź w wartości godziwej przez wynik finansowy na podstawie:
a) modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz
b) charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie
aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy;
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów
pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba
poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów
pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy, chyba że jest wyceniany
w zamortyzowanym koszcie (przesłanki powyżej) lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (przesłanki
wskazane powyżej).
Spółka klasyfikuje wszystkie zobowiązania finansowe jako wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie
z wyjątkiem: zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy (jednorazowa decyzja przy
początkowym ujęciu, jeżeli jest to dopuszczalne przez MSSF 9), zobowiązań finansowych powstałych w wyniku przeniesienia
składnika aktywów finansowych, umów gwarancji finansowych, zobowiązań do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej
rynkowej stopy procentowej, warunkowej zapłaty ujętej przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek.
Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego
w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym
instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia.
W celu dokonania analizy statystycznej należności Spółka stosuje podział na następujące kategorie odbiorców:
1) Międzynarodowi pośrednicy płatności (sklepy mobilne, agregatorzy płatności);
2) Pośrednicy reklamowi;
3) Licencjobiorcy.
3.9. Transakcje w walucie obcej
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę funkcjonalną
Spółki.
Wycena
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu
obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych
wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu
historycznego.
Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem różnic
kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, które dotyczą aktywów w budowie przeznaczonych
do przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje, jako korekty kosztów odsetkowych.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
25
Transakcje w ciągu roku
Transakcje wyrażone w walutach innych niż złoty są przeliczane na złote po kursie faktycznie zastosowanym w dniu zawarcia
transakcji, a jeżeli zastosowanie tego kursu nie jest możliwe po kursie średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy
Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień. Rozchód środków pieniężnych w walucie obcej z rachunków własnych
dokonywany jest wg metody „pierwsze przyszło - pierwsze wyszło” (FIFO).
Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem różnic
kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, które dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do
przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje, jako korekty kosztów odsetkowych.
3.10. Rozliczenia międzyokresowe
Spółka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na
bieżący okres sprawozdawczy.
3.11. Kapitały
Kapitał zakładowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie spółki i wpisanej w rejestrze sądowym. Jeżeli akcje
obejmowane są po cenie wyższej od wartości nominalnej, nadwyżka ujmowana jest w kapitale zapasowym. W pozycji
pozostałe kapitały Spółka ujmuje zysk okresu przeznaczony zgodnie z uchwałą wspólników na pozostałe kapitały.
3.12. Płatności w formie akcji
W przypadku wystąpienia płatności w formie akcji w transakcjach z pracownikami i innymi osobami świadczącymi podobne
usługi jednostka wycenia wartość godziwą otrzymanych usług poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych
instrumentów kapitałowych. Wynika to z faktu, że zazwyczaj nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wartości godziwej
otrzymanych usług. Wartość godziwą instrumentów kapitałowych określa się na dzień przyznania tych instrumentów.
3.13. Wypłata dywidend
Dywidendy ujmuje się w momencie ustalenia praw akcjonariuszy Spółki do ich otrzymania.
3.14. Rezerwy
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń
przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu
środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana i aktualizowana na koniec okresu sprawozdawczego, w celu
skorygowania szacunków do zgodnych ze stanem wiedzy Spółki na ten dzień. W sprawozdaniu finansowym rezerwy są
prezentowane odpowiednio jako długo- i krótkoterminowe.
3.15. Zobowiązania
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek Spółki, którego wypełnienie spowoduje wypływ
z Spółki środków zwierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu
sprawozdawczego przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy. Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania,
których termin wymagalności, licząc od końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są ujmowane według wartości nominalnej. Ewentualne odsetki ujmuje się w momencie
otrzymania not od dostawców.
3.16. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych szacunków
i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego
sprawozdania.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
26
Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie
do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.
Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń,
rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana
szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych,
jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Poniżej przedstawiono podstawowe osądy dokonane przez Zarząd Jednostki dominującej w procesie stosowania zasad
rachunkowości jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.
Profesjonalny osąd:
Moment rozpoczęcia aktywowania kosztów prac rozwojowych
Spółka zaczyna aktywować nakłady na prace rozwojowe w momencie, kiedy możliwe jest do udowodnienia, iż wskazane prace
będą stanowiły prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne oraz pod warunkiem że Spółka posiada wystarczające środki
potrzebne do ukończenia, użytkowania i pozyskiwania korzyści ze składnika wartości niematerialnych. Spełnienie obu
kryteriów, tj. możliwości osiągania przyszłych korzyści ekonomicznych jak i warunku posiadania wystarczających środków
opiera się na szacunku Zarządu wynikającym z analizy rynku oraz sytuacji finansowej Spółki.
Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych
Zarząd określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla aktywowanych w pozycji wartości
niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie
ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego
okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji.
W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto aktywowanych kosztów prac
rozwojowych.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych,
które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania,
przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi
opiera się na planach Spółki.
Wartość godziwa płatności w formie akcji
Wartość godziwa to kwota, za jaką dany składnik majątku mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie uregulowane, na
warunkach transakcji rynkowej pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi niepowiązanymi ze sobą stronami.
Dla transakcji dokonanych przed debiutem Spółki na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie, tj. do maja 2018 roku,
wartość godziwa akcji Spółki była ustalana przy wykorzystaniu metody porównawczej. Do porównania uwzględniane były
spółki publiczne o podobnym profilu działalności do Spółki na podstawie najlepszego osądu Spółki. Od maja 2018 roku, tj. od
momentu kiedy Spółka stała się jednostką publiczną, wartość godziwa akcji Spółki jest ustalana na podstawie rynkowej
wartości akcji.
Rozpoznawanie przychodów z tytułu udostępniania trwałych wirtualnych dóbr
Spółka dokonuje szacunku kwoty zobowiązania (zobowiązania z tytułu umów z klientami) z tytułu udostępnienia trwałego
dobra w grze - przychody dotyczące zakupu trwałych wirtualnych towarów (oraz prowizja platform dystrybucji cyfrowej takich
jak Google Play oraz App Store, dotycząca tych przychodów) są rozpoznawane przez szacowany średni okres gry
użytkowników płacących.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
27
Charakter sprzedaży usług w sklepie Google Play na terenie Europejskiego Obszaru Gospodarczego
Zgodnie z umową dystrybucyjną z Google (pełna treść umowy: https://play.google.com/intl/ALL_pl/about/developer-
distribution-agreement.html), Spółka ma obowiązek dostarczyć wirtualne dobra w zamian za otrzymane przez Google Play
środki pieniężne. Powyższe implikuje rozpoznawanie 100% kwoty płatności netto w przychodach ze sprzedaży i 30% kwoty
prowizji w kosztach sprzedaży.
Niepewność szacunków
Utrata wartości aktywów
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje weryfikacji aktywów pod kątem trwałej utraty wartości i konieczności dokonania
odpisów aktualizujących z tego tytułu. Następuje to wówczas, kiedy Spółka nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik
aktywów nie przyniesie w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. W przypadku
zakończonych prac rozwojowych (gier Spółki) szacunek opiera się na weryfikacji kilkunastu parametrów jakościowych gry,
które w ocenie Zarządu mają wpływ na zdolność do generowania przyszłych korzyści ekonomicznych dla Spółki, niemniej
jednak wraz ze zmianami zachodzącymi na rynku szacunki Zarządu są obarczone niepewnością.
Wykorzystanie dóbr zużywalnych w czasie (eng. consumables)
Spółka szacuje na dzień sprawozdawczy liczbę niewykorzystanych pakietów premium (banknoty i perły) dla aktywnych
graczy. Bazą do ustalenia liczby nierozliczonych pakietów jest wskaźnik ich rotacji (średni okres wykorzystania pakietu przez
użytkowników aktywnych*) oraz średnie przychody uzyskane ze sprzedaży pakietów premium. Na podstawie analizy
szacowany średni okres wykorzystania pakietu wynosi do 7 dni.
W przypadku, gdy szacowane kwoty zobowiązania do wyświadczenia usług w zamian za realizację pakietów premium są
znaczące, Spółka ujmuje kwotę zobowiązania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
W momencie uznania, że szacowana kwota zobowiązania do wyświadczenia usług jest znacząca (istotna), Spółka ujmuje także
w aktywach koszty prowizji powiązane z przychodem odroczonym w czasie. Prowizje, na podstawie umów zawartych
z głównymi pośrednikami (np. sklepami mobilnymi) wynoszą zwyczajowo 30% kwoty płatności.
*Spółka definiuje użytkownika aktywnego jako takiego, który dokonał kiedykolwiek minimum jednej płatności do dnia
bilansowego oraz był aktywny w grze (tj. zalogował się minimum 1 raz) w ciągu 30 dni:
- poprzedzających dzień bilansowy i/lub
- po dniu bilansowym.
Wykorzystanie dóbr trwałych w grze w czasie (eng. durables)
Co do zasady wirtualne dobra oferowane w grach wideo dzieli się na dwie główne kategorie: trwałe (durable virtual goods,
które w ramach normalnego użycia w wirtualnym świecie nie zużywają się, a gracz może ich używać, jak długo gra) oraz
zużywalne (consumable virtual goods, które zużywają się w ramach ich normalnego użycia w wirtualnym świecie). Przychód
z drugiej kategorii rozpoznaje się w momencie lub w miarę zużycia, co zostało opisane w paragrafie powyżej. W zakresie
rozpoznania przychodu ze sprzedaży tzw. durables, na rynku stosowane są modele bazujące na statystykach z gry, np. na
długości życia danego dobra i/lub grupy graczy. Do 2019 roku Spółka nie posiadała modeli statystycznych pozwalających na
oszacowanie wartości durables, co związane było m.in. z tym, że ekonomia gier Spółki opiera się m.in. na:
1) możliwości zamiany jednych dóbr w inne dobra;
2) możliwości otrzymania wybranych dóbr za darmo
3) możliwości zakupu dóbr zarówno przy wykorzystaniu pereł otrzymanych za darmo (np. poprzez wygranie konkursu) jak
i zakupionych za tzw. twardą walutę.
Powyższe możliwości znacznie utrudniają przeprowadzenie analizy średniego wykorzystania dobra w czasie, stąd Spółka
korzystała z możliwości niewyceniania durables, zgodnie z MSSF 15 par. 44.
W toku 2020 roku Spółka wprowadziła zmiany w swoich systemach informatycznych, dzięki czemu rozpoczęła zbieranie
danych pozwalających na dokonanie analizy wykorzystania w czasie dóbr trwałych. W związku z tym Spółka dokonała na
dzień 31 grudnia 2020 roku szacunku kwoty zobowiązania (zobowiązania z tytułu umów z klientami) z tytułu udostępnienia
trwałego dobra w grze - przychody dotyczące zakupu trwałych wirtualnych towarów są rozpoznawane przez szacowany średni
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2022
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
28
okres gry użytkowników płacących. Oszacowanie średniego okresu pozostawania w grze przez użytkownika płacącego
wymaga posiadania wystarczająco długiej historii zachowania gracza. W związku z powyższym, na dzień 31 grudnia 2020
roku Spółka dokonała rozpoznania w czasie przychodu z dóbr trwałych jedynie dla gry Fishing Clash, a na dzień 31 grudnia
2021 roku pierwszy raz zrobiła to dla drugiego wiodącego tytułu tj. dla gry Hunting Clash.
Płatności warunkowe z tytułu earn-out payments
W związku z nabyciem spółki Rortos w lipcu 2021 r., jednostka dominująca dokonała rozliczenia nabycia udziałów oraz
kalkulacji zobowiązania do zapłaty. Płatność z tytułu nabycia udziałów składa się z gotówkowej części, płatnej bezpośrednio
po nabyciu udziałów, oraz z przyszłych płatności zależnych od spełnienia celów finansowych Rortos, zgodnie z umową.
Zobowiązanie z tytułu nabycia zostało skalkulowane zatem w oparciu o prognozowane wyniki Rortos i predykowaną na tej
podstawie kwotę earn-outu do wypłaty za lata 2022-2025. Prognozy przyszłych wyników zostały ustalone w oparciu o szacunki
jednostki dotyczące przychodów, kosztów bezpośrednich – w tym wydatków na user acquisition, oraz kosztów pośrednich.
W kalkulacji zostały uwzględnione planowane wyniki finansowe w rozbiciu na główne tytuły gier Rortos – w tym przede
wszystkim Wings of Heroes, RFS oraz Airline Commander.
Na dzień 31.12.2022 roku Spółka dokonała aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu earn-out payments, uwzględniając
faktyczne wyniki osiągnięte w okresie 1.07.2021-31.12.2022 oraz aktualizując model finansowy o przyszłe przepływy
pieniężne.
W celu odzwierciedlenia bieżącej oceny rynkowej dotyczącej wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka właściwego dla
zobowiązania, przyszłe płatności zostały oszacowane w uwzględnieniem zmiany wartości pieniądza w czasie i zdyskontowane
do wartości bieżącej.
W kalkulacji zobowiązań z tytułu nabycia występuje przede wszystkim niepewność dotycząca osiągnięcia zakładanych
wyników finansowych przez jednostkę powiązaną. Wyniki w kolejnych latach mogą przyjąć wartość wyższą lub niższą od
zakładanej, co skutkować będzie odchyleniem rzeczywistego zobowiązania od estymowanej kwoty na dzień 31.12.2022 roku.
Kwota ujęta w bilansie w pozycji zobowiązań stanowi najbardziej właściwy szacunek, zgodny z najlepszą dostępną wiedzą na
dzień sporządzenia sprawozdania.
Ustalenie istotności
Spółka sporządzając sprawozdania finansowe stosuje zasadę istotności. Zasada istotności wprowadza możliwość stosowania
uproszczeń, jeżeli nie wywiera to istotnie ujemnego wpływu na rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej
i finansowej oraz wyniku finansowego. Spółka jako poziom istotności przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania przyjęła
kwotę równą 2 mln PLN (zgodnie z polityką rachunkowości nie więcej niż 5% wyniku brutto).
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
29
DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Zgodnie z MSSF 15 przychody ze sprzedaży usług, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, rabaty i upusty są
rozpoznawane w momencie, gdy zobowiązanie do wykonania świadczenia poprzez przekazanie kontrahentowi usługi zostanie
spełnione.
Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021
Sprzedaż usług
499 926 538
617 446 466
SUMA przychodów ze sprzedaży
499 926 538
617 446 466
Pozostałe przychody operacyjne
610 915
437 106
Przychody finansowe
10 978 261
2 355 869
SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej
511 515 714
620 239 441
SUMA przychodów ogółem
511 515 714
620 239 441
Przychody z działalności zaniechanej nie wystąpiły.
1.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych oraz mierników wyników
Zarząd nie wydziela odrębnych segmentów działalności spełniających definicję MSSF 8 par. 5, w tym przychodów, kosztów,
aktywów i zobowiązań, dla których byłaby sporządzana odrębna informacja finansowa i na podstawie której były
podejmowane decyzje dotyczące alokacji zasobów przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji
operacyjnych.
Zarząd ocenia obecnie wyniki finansowe Spółki przede wszystkim w oparciu o 2 wskaźniki: „Płatności” oraz „powtarzalna
EBITDA”.
Pod pojęciem „Płatności” Spółka wykazuje przychody niepomniejszone o przychód odroczony w czasie (tj. w przypadku
mikropłatności są to płatności dokonane przez użytkowników w trakcie wskazanego okresu). Kwota przychodu odroczonego
w czasie wynika z szacunku niewykorzystania wirtualnej waluty oraz dóbr trwałych (durable) przez aktywnych graczy
dokonanego na dzień bilansowy. Kwota tak odroczonego przychodu jest wykazywana w sprawozdaniu finansowym w pozycji
bilansowej „zobowiązania z tytułu umów z klientami”.
Powtarzalna EBITDA oznacza wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zysk z działalności operacyjnej
osiągnięty przez Grupę za dany rok obrotowy powiększony o amortyzację środków trwałych oraz wartości niematerialnych
i prawnych, skorygowany o:
- zdarzenia nadzwyczajne i jednorazowe;
- koszty przeprowadzenia programu motywacyjnego opartego o emisję nowych akcji zgodnie z obowiązującymi Spółkę
standardami sprawozdawczości finansowej;
- efekt księgowego rozpoznania w czasie programu motywacyjnego Prezesa Zarządu Macieja Zużałka (opisanego poniżej)
- wpływ niegotówkowych korekt przychodu (i związanego z tym przychodem kosztu prowizji dystrybutorów), związanych np.
z odroczeniem w czasie przychodów z wirtualnej waluty lub trwałych wirtualnych dóbr (durables);
- wpływ ewentualnych jednorazowych odpisów aktualizujących wartość nakładów inwestycyjnych na stworzenie gier
mobilnych;
- efekt ewentualnych zmian systemu podatkowego i ubezpieczeń społecznych, wynikających m. in. ze zmian
w obowiązujących przepisach, w tym „Nowego Ładu”, które powodowałyby wzrost kosztów Spółki ze względu na
konieczność podwyższenia wynagrodzeń pracowników i współpracowników (dotyczy tylko wyniku finansowego roku 2022).
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
30
1.2. Przychody – źródło
Działalność Spółki oparta jest o produkcję i dystrybucję gier w modelu Free to Play (F2P), Spółka osiąga przychody
ze sprzedaży związane z wyświetlanymi reklamami w grze, mikropłatnościami w grze oraz na podstawie umów licencyjnych.
typ przychodów płatności 2022
udział
w płatnościach
2022
płatności 2021
udział
w płatnościach
2021
mikropłatności
493 062 063
98,2%
621 863 154
98,2%
reklamy 2 566 691 0,5% 691 805 0,1%
licencje
6 342 653
1,3%
10 415 528
1,6%
RAZEM PŁATNOŚCI 501 971 407 100% 632 970 487 100,0%
Przychód odroczony w czasie (consumable) 4 952 077 N/D -6 243 418 N/D
Przychód odroczony w czasie (durable)
-6 996 946
N/D
-9 280 603
N/D
RAZEM PRZYCHODY
499 926 538
N/D
617 446 466
N/D
Przychody z mikropłatności i licencji są w całości generowane przez osoby fizyczne, natomiast przepływ środków do Spółki
odbywa się poprzez agregatorów płatności, sklepy mobilne bądź licencjobiorców. Użytkownicy zakupują w grze określone
pakiety np. pakiet pereł, pakiet przynęt (w grach wędkarskich), ulepszone wędki. Cena pakietu jest stała, ustalana przez Spółkę.
Przekazanie dóbr użytkownikowi następuje w momencie zarejestrowania płatności przez wskazane podmioty. Mimo
iż w przypadku zakupu pakietów premium, tj. pakietów zawierających m.in. wirtualną walutę, transfer waluty na konto
użytkownika odbywa się natychmiastowo po dokonaniu płatności, samo wykorzystanie waluty wirtualnej w grze może być
odroczone w czasie – jest to zależne każdorazowo od decyzji gracza, który może indywidualnie, w ramach istniejącej między
stronami umowy, wybierać moment wymiany waluty wirtualnej na inne dobra wirtualne.
Przychody dotyczące zakupu trwałych wirtualnych towarów (oraz prowizja platform dystrybucji cyfrowej takich jak Google
Play oraz App Store, dotycząca tych przychodów) są rozpoznawane przez szacowany średni okres gry użytkowników
płacących.
W przypadku przychodów reklamowych, użytkownikom (osobom fizycznym) są wyświetlane reklamy w grach. Wyświetlenie
reklamy jest jednocześnie momentem zarachowania przychodu. Za wyświetlenie reklamy płaci reklamodawca, natomiast
należna część tego przychodu trafia do Spółki poprzez pośredników reklamowych na podstawie raportów reklamowych.
Rozliczenie z pośrednikami odbywa się na podstawie miesięcznych raportów sprzedażowych, a płatność jest przekazywana
zgodnie z terminem określonym w umowie, najczęściej jest to przedział od 1 do 60 dni od zakończenia miesiąca
kalendarzowego.
1.3. Przychody – gry
gra płatności 2022
udział
w płatnościach
2022
płatności 2021
udział
w płatnościach
2021
Fishing Clash* 355 966 346 70,9% 482 881 589 76,3%
Hunting Clash 122 510 254 24,4% 115 766 337 18,3%
Let's Fish 10 363 828 2,1% 14 474 391 2,3%
Wild Hunt
10 581 249
2,1%
13 070 985
2,1%
pozostałe 2 549 730 0,5% 6 777 185 1,1%
RAZEM PŁATNOŚCI
501 971 407
100%
632 970 487
100,0%
Przychód odroczony w czasie (consumable)
4 952 077
N/D
-6 243 418
N/D
Przychód odroczony w czasie (durable)
-6 996 946
N/D
-9 280 603
N/D
RAZEM PRZYCHODY
499 926 538
N/D
617 446 466
N/D
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
31
*W kwocie płatności za 2022 rok dla gry Fishing Clash ujęto kwotę 3,9 mln PLN (1,1% całości płatności dla tego tytułu)
odnoszącą się do przychodu licencyjnego osiągniętego na rynku chińskim, w 2021 roku kwota ta wynosiła 3,3 mln PLN.
Podział przychodów po kwartałach dla głównych tytułów:
gra
1Q2022
2Q2022
3Q2022
4Q2022
Fishing Clash
95 826 978
84 385 263
88 773 895
86 980 210
Hunting Clash 32 279 619
24 978 052 32 523 045 32 729 538
Let's Fish 3 099 293
2 394 146 2 380 160 2 490 229
Wild Hunt 2 790 545
2 517 568 2 666 554 2 606 582
pozostałe 713 134
654 018 649 775 532 803
RAZEM PŁATNOŚCI
134 709 569
114 929 047
126 993 429
125 339 362
Przychód odroczony w czasie (consumable)
4 937 513
908 931
1 505 185
-2 399 552
Przychód odroczony w czasie (durable) 2 845 786
-217 105 -6 077 958 -3 547 669
RAZEM PRZYCHODY
142 492 868
115 620 873
122 420 656
119 392 141
gra 1Q 2021 2Q 2021 3Q2021 4Q2021
Fishing Clash 131 659 442 114 630 444 114 723 737 121 867 965
Hunting Clash 26 840 820 30 295 431 28 136 897 30 493 190
Let's Fish 4 208 029 3 709 670 3 111 500 3 445 192
Wild Hunt 3 666 218 3 326 285 2 766 276 3 312 206
pozostałe 2 148 159 1 899 333 1 582 504 1 147 189
RAZEM PŁATNOŚCI 168 522 668 153 861 163 150 320 913 160 265 742
Przychód odroczony w czasie (consumable)
3 213 637
283 892
-2 265 275
-7 475 672
Przychód odroczony w czasie (durable) 1 704 189 9 624 478 -7 489 650 -13 119 620
RAZEM PRZYCHODY 173 440 494 163 769 533 140 565 988 139 670 451
Przychód odroczony w czasie w podziale na gry i kwartały oraz saldo bilansowe (pozycja bilansowa „zobowiązania z tytułu
umów z klientami” dla odroczonych przychodów oraz pozycja bilansowa „aktywa z tytułu umów z klientami” dla odroczonych
kosztów prowizji):
2022 rok
CONSUMABLE
bilans
zmiana
zmiana
zmiana
zmiana
bilans
01.01.2022
Q1 2022
Q2 2022
Q3 2022
Q4 2022
31.12.2022
Fishing Clash
przychody odroczone
-9 423 145
3 305 098
696 382
1 483 290
-1 952 346
-5 890 721
koszty odroczone
2 826 943
-991 529
-208 915
-444 987
585 704
1 767 216
Hunting Clash
przychody odroczone
-2 871 981
1 505 052
134 265
-28 227
-285 664
-1 546 555
koszty odroczone
861 594
-451 516
-40 280
8 468
85 699
463 965
Let's Fish
przychody odroczone
-214 577
31 977
45 604
25 404
-74 566
-186 158
koszty odroczone
64 373
-9 593
-13 681
-7 621
22 370
55 848
Wild Hunt
przychody odroczone
-280 890
95 385
32 680
24 718
-86 977
-215 084
koszty odroczone
84 267
-28 616
-9 804
-7 415
26 093
64 525
RAZEM
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
32
CONSUMABLE
bilans
zmiana
zmiana
zmiana
zmiana
bilans
01.01.2022
Q1 2022
Q2 2022
Q3 2022
Q4 2022
31.12.2022
przychody odroczone
-12 790 593
4 937 512
908 931
1 505 186
-2 399 552
-7 838 516
koszty odroczone
3 837 178
-1 481 254
-272 679
-451 556
719 866
2 351 555
DURABLE
bilans
zmiana
zmiana
zmiana
zmiana
bilans
01.01.2022
Q1 2022
Q2 2022
Q3 2022
Q4 2022
31.12.2022
Fishing Clash
przychody odroczone
-46 432 130
4 497 751
-434 953
-3 101 847
-2 167 486
-47 638 665
koszty odroczone
13 618 212
-1 463 979
556 566
930 556
650 246
14 291 601
Hunting Clash
przychody odroczone
-6 019 144
-1 651 965
217 848
-2 976 112
-1 380 182
-11 809 555
koszty odroczone
1 781 756
477 496
-23 274
892 834
414 055
3 542 867
RAZEM
przychody odroczone
-52 451 274
2 845 786
-217 105
-6 077 959
-3 547 668
-59 448 220
koszty odroczone
15 399 968
-986 483
533 292
1 823 390
1 064 301
17 834 468
CONSUMABLE
+ DURABLE
bilans
zmiana
zmiana
zmiana
zmiana
bilans
01.01.2022
Q1 2022
Q2 2022
Q3 2022
Q4 2022
31.12.2022
przychody odroczone
-65 241 866
7 783 298
691 826
-4 572 772
-5 947 221
-67 286 735
koszty odroczone
19 237 146
-2 467 737
260 613
1 371 834
1 784 166
20 186 022
wpływ na wynik
-46 004 720
5 315 561
952 439
-3 200 939
-4 163 055
-47 100 714
2021 rok
CONSUMABLE
bilans
zmiana
zmiana
zmiana
zmiana
bilans
01.01.2021
Q1 2021
Q2 2021
Q3 2021
Q4 2021
01.01.2022
Fishing Clash
przychody odroczone
-6 235 931
3 080 182
263 529
-1 285 117
-5 245 807
-9 423 145
koszty odroczone
1 870 779
-924 055
-79 059
385 535
1 573 742
2 826 943
Hunting Clash
przychody odroczone
-953 028
-1 918 954
-2 871 981
koszty odroczone
285 908
575 686
861 594
Let's Fish
przychody odroczone
-143 137
62 366
6 257
-17 775
-122 289
-214 577
koszty odroczone
42 941
-18 710
-1 877
5 332
36 687
64 373
Wild Hunt
przychody odroczone
-168 108
71 089
14 106
-9 355
-188 621
-280 890
koszty odroczone
50 433
-21 327
-4 232
2 806
56 586
84 267
RAZEM
przychody odroczone
-6 547 176
3 213 637
283 892
-2 265 274
-7 475 671
-12 790 593
koszty odroczone
1 964 153
-964 091
-85 168
679 582
2 242 701
3 837 178
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
33
DURABLE
bilans
zmiana
zmiana
zmiana
zmiana
bilans
01.01.2021
Q1 2021
Q2 2021
Q3 2021
Q4 2021
01.01.2022
Fishing Clash
przychody odroczone
-43 170 671
1 704 189
9 624 478
-7 489 650
-7 100 476
-46 432 130
koszty odroczone
12 951 201
-522 700
-2 975 208
2 157 829
2 007 091
13 618 212
Hunting Clash
przychody odroczone
-6 019 144
-6 019 144
koszty odroczone
1 781 756
1 781 756
RAZEM
przychody odroczone
-43 170 671
1 704 189
9 624 478
-7 489 650
-13 119 620
-52 451 274
koszty odroczone
12 951 201
-522 700
-2 975 208
2 157 829
3 788 846
15 399 968
CONSUMABLE
+ DURABLE
bilans
zmiana
zmiana
zmiana
zmiana
bilans
01.01.2021
Q1 2021
Q2 2021
Q3 2021
Q4 2021
01.01.2022
przychody odroczone
-49 717 847
4 917 826
9 908 370
-9 754 924
-20 595 291
-65 241 866
koszty odroczone
14 915 354
-1 486 791
-3 060 376
2 837 411
6 031 547
19 237 146
wpływ na wynik
-34 802 493
3 431 035
6 847 994
-6 917 513
-14 563 743
-46 004 721
1.4. Przychody – kontrahenci
kontrahent płatności 2022
udział
w płatnościach
2022
płatności 2021
udział
w płatnościach
2021
Google Inc. 298 510 903 59,5% 379 712 521 60,0%
Apple Distribution International 177 443 956 35,3% 220 564 790 34,8%
pozostali
26 016 548
5,2%
32 693 176
5,2%
RAZEM PŁATNOŚCI
501 971 407
100,0%
632 970 487
100,0%
Przychód odroczony w czasie (consumable)
4 952 077
N/D
-6 243 418
N/D
Przychód odroczony w czasie (durable)
-6 996 946
N/D
-9 280 603
N/D
RAZEM PRZYCHODY 499 926 538 N/D 617 446 466 N/D
1.5. Przychody – kanały dystrybucji
kanał dystrybucji płatności 2022
udział
w płatnościach
2022
płatności 2021
udział
w płatnościach
2021
mobilny 485 354 699 96,7% 609 887 622 96,4%
przeglądarki
16 616 708
3,3%
23 082 865
3,6%
RAZEM PŁATNOŚCI 501 971 407 100,0% 632 970 487 100,0%
Przychód odroczony w czasie (consumable) 4 952 077 N/D -6 243 418 N/D
Przychód odroczony w czasie (durable)
-6 996 946
N/D
-9 280 603
N/D
RAZEM PRZYCHODY
499 926 538
N/D
617 446 466
N/D
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
34
1.6. Przychody – podział geograficzny
Grupa dokonuje przypisania płatności od użytkownika do kraju (a potem kontynentu) na podstawie dostępnych raportów
sprzedażowych na wybranych platformach dystrybucji.
region płatności 2022
udział
w płatnościach
2022
płatności 2021
udział
w płatnościach
2021
Ameryka Północna 228 035 890 45,4% 271 292 044 42,9%
Europa 193 330 788 38,5% 236 975 730 37,4%
i) w tym Polska 24 410 375 4,9% 32 800 684 5,2%
ii) w tym przychody od spółek zależnych
(Polska)
1 631 822 0,3% 4 112 620 0,6%
Azja 53 628 527 10,7% 95 468 804 15,1%
Ameryka Południowa
11 799 401
2,4%
13 918 607
2,2%
Australia i Oceania 10 510 665 2,1% 9 703 434 1,5%
Afryka
4 666 136
0,9%
5 611 868
0,9%
RAZEM PŁATNOŚCI
501 971 407
100%
632 970 487
100%
Przychód odroczony w czasie (consumable) 4 952 077 N/D -6 243 418 N/D
Przychód odroczony w czasie (durable) -6 996 946 N/D -9 280 603 N/D
RAZEM PRZYCHODY
499 926 538
N/D
617 446 466
N/D
2. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Amortyzacja* 6 538 798 3 928 888
Zużycie materiałów i energii
1 285 293
1 130 695
Usługi obce
353 113 782
390 734 191
Podatki i opłaty
3 048 907
3 048 565
Wynagrodzenia
54 860 800
66 448 844
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
10 532 068
9 554 574
Pozostałe koszty rodzajowe
813 311
479 064
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
430 192 959
475 324 821
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług
50 215 977
48 766 123
Koszty sprzedaży
290 351 766
343 986 866
Koszty ogólnego zarządu
63 253 241
60 332 230
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (kapitalizacja)
26 371 975
22 239 602
*Amortyzacja wykazana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wynosi 5.598.394 PLN. Różnica do kwoty wykazanej
powyżej wynika z faktu, że poprzez narzut kosztów pośrednich do kapitalizowanych kosztów gier, część amortyzacji sprzętów
i licencji jest ponownie kapitalizowana.
Analiza kosztów:
Składowe kosztu wytworzenia usług na własne potrzeby jednostki
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Wynagrodzenia podstawowe
5 973 198
4 168 693
Usługi obce 18 336 053 13 055 305
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
1 108 388
653 073
Płatności w formie akcji (część wynagrodzeń) -387 488 2 054 142
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
35
Składowe kosztu wytworzenia usług na własne potrzeby jednostki
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Narzut kosztów ogólnofirmowych
1 341 824
2 308 389
Razem 26 371 975 22 239 602
Podział kosztów wynagrodzeń i pozostałych świadczeń pracowniczych (bez
kwot wykazanych w składowych kosztu wytworzenia)
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Wynagrodzenia podstawowe 31 218 948 24 745 372
Płatności w formie akcji (część wynagrodzeń)
23 641 852
41 703 472
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 10 532 068 9 554 574
Suma kosztów świadczeń pracowniczych, w tym:
65 392 868
76 003 418
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 23 893 114 27 233 878
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
7 212 287
7 198 652
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 34 287 467 41 570 888
Rozbicie rocznych i kwartalnych kosztów sprzedaży:
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Koszty sprzedaży 290 351 766 343 986 866
marketing:
115 060 771
139 472 692
- Fishing Clash
63 198 513
82 004 759
- Hunting Clash
50 785 971
57 074 573
- pozostałe tytuły
1 076 287
393 360
prowizje
145 404 918
178 502 401
revenue share
1 678 416
1 821 970
wynagrodzenia, usługi podwykonawców
21 418 811
17 014 262
usługi badania rynku gier mobilnych
1 393 818
3 033 641
pozostałe
5 395 032
4 141 900
Wyszczególnienie
1Q 2022
2Q 2022
3Q 2022
4Q 2022
Koszty sprzedaży
77 399 034
65 182 198
74 731 846
73 038 688
marketing:
29 766 907
23 739 896
31 552 679
30 001 289
- Fishing Clash
16 110 636
13 099 412
18 769 324
15 219 141
- Hunting Clash
13 532 653
10 257 989
12 688 595
14 306 734
- pozostałe tytuły
123 618
382 495
94 760
475 414
prowizje
40 333 655
34 265 608
35 451 965
35 353 690
revenue share
448 775
406 178
407 005
416 458
wynagrodzenia, usługi podwykonawców
5 189 933
5 150 049
5 615 688
5 463 141
usługi badania rynku gier mobilnych
308 753
366 990
399 507
318 568
pozostałe
1 351 011
1 253 477
1 305 002
1 485 542
Wyszczególnienie
1Q 2021
2Q 2021
3Q 2021
4Q 2021
Koszty sprzedaży
95 832 122
95 525 500
81 132 421
71 496 823
marketing:
40 087 652
42 419 871
33 944 492
23 020 677
- Fishing Clash
22 551 718
24 783 495
21 055 086
13 614 460
- Hunting Clash
17 412 032
17 438 915
12 889 406
9 334 220
- pozostałe tytuły
123 903
197 461
0
71 997
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
36
Wyszczególnienie
1Q 2021
2Q 2021
3Q 2021
4Q 2021
prowizje
50 407 481
47 813 942
39 952 894
40 328 084
revenue share
477 124
423 624
411 570
509 652
wynagrodzenia, usługi podwykonawców
3 724 485
3 262 805
4 511 194
5 515 779
usługi badania rynku gier mobilnych
548 606
1 317 788
571 024
596 222
pozostałe
586 773
287 471
1 741 246
1 526 408
3. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
Pozostałe koszty operacyjne
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość wartości niematerialnych 23 782 243 3 760 701
Darowizny
2 042 840
404 430
Spisanie nieściągalnych należności 10 731 7 118
Pozostałe
287 033
81 990
Razem
26 122 847
4 254 239
W drugim kwartale 2022 roku Zarząd Spółki podjął decyzję o zaprzestaniu prac i zamknięciu projektu Football Elite.
Ta decyzja została podjęta po przeprowadzeniu w czerwcu 2022 roku analizy kosztów marketingowych w zestawieniu
z potencjałem rynkowym i zaangażowaniem graczy, którzy mogli testować nową grę. W ocenie Zarządu optymalizacja
projektu zajęłaby wiele miesięcy, a poniesione koszty byłyby niewspółmierne do potencjalnych przychodów i rozmiaru
segmentu tego typu gry. Odpis nakładów na tę grę wyniósł 9,1 mln PLN.
W drugim kwartale 2022 roku Zarząd Spółki zawiesił także prace nad grą Magical District, aby warszawskie studio mogło
w pełni skupić się na drugiej produkcji, tj. grze Fishing Masters. Wraz z kolejnymi etapami rozwoju Fishing Masters, Zarząd
podjął decyzję o definitywnym zaprzestaniu prac nad Magical District i dokonaniu odpisu całości kosztów tej gry w wysokości
9,2 mln PLN.
Spółka pracuje także nad grą Undead Clash. Pod koniec 2022 roku gra została poddana licznym testom marketingowym,
których wyniki skłoniły zespół do częściowej zmiany rozgrywki w grze. Z uwagi na zmianę produkcyjną Spółka dokonała
częściowego odpisu prac w wysokości 5,3 mln PLN.
Odpis z 2021 roku dotyczy gry Golf Royale.
4. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Otrzymane dywidendy 2 583 580 2 261 792
Przychody z tytułu odsetek
1 419 677
94 077
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych 6 975 004 0
Razem
10 978 261
2 355 869
Koszty finansowe
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Odsetki – rozwinięcie dyskonta zobowiązania z tyt. zakupu spółki Rortos
5 953 645
2 652 789
Atualizacja wartości zobowiązania z tyt. zakupu spółki Rortos
8 534 740
0
Koszty z tytułu pozostałych odsetek
291 703
289 377
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych
0
1 500 506
Razem
14 780 088
4 442 672
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
37
5. PODATEK DOCHODOWY I PODATEK ODROCZONY
Począwszy od 2019 roku, wraz z wprowadzeniem do polskiego prawa podatkowego tzw. ulgi IP Box, Spółka korzysta
z preferencyjnego opodatkowania części dochodów. Ulga ta polega na opodatkowaniu dochodu uzyskanego
z kwalifikowanych praw własności stawką 5% zamiast standardowych 19%. Za kwalifikowane prawa własności Spółka uznaje
swoje gry i w związku z tym dla dochodowych tytułów korzysta z ulgi IP Box. W związku z faktem, że ulga jest stosunkowo
nowa w polskim prawie, za lata 2019 i 2020 Spółka rozliczyła i zapłaciła podatek przy zastosowaniu tylko części preferencji.
Częściowe zastosowanie preferencji polegało na kalkulacji wskaźnika Nexus w sposób ograniczający możliwość
opodatkowania dochodów Spółki stawką podatku 5%.
Wraz z wytworzeniem się praktyki, w trakcie 2022 roku Spółka podjęła decyzję o szerszym zastosowaniu ulgi i złożyła roczną
deklarację CIT za 2021 rok przy pełnym zastosowaniu ulgi. Dodatkowo, na początku 2023 roku Spółka złożyła korektę podatku
CIT za lata 2019 i 2020 również z uwzględnieniem szerszego stosowania ulgi, umożliwiającym Spółce opodatkowanie
większej części dochodów stawką podatku 5%. Dalsze korekty nie są planowane.
Na dzień wydania niniejszego sprawozdania Spółka otrzymała informację o wszczęciu kontroli celno-skarbowej za 2020 rok,
co jest związane ze złożoną korektą zeznania.
Z uwagi na fakt, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o rozwiniętym systemie
podatkowym, Spółka zdecydowała się na ostrożnościowe wykazanie rozliczeń podatkowych – tj. wykazanie kwot
wynikających z korekt w wartości bilansowej netto 0 PLN na dzień 31.12.2022.
Spółka oczekuje łącznie zwrotu podatku za lata 2019-2020 w wysokości 12,5 mln PLN (3,6 mln PLN za 2019 i 8,9 mln PLN
za 2020), jednakże z uwagi na niepewność co do terminu otrzymania zwrotu, Spółka nie wykazała tej należności
w sprawozdaniu finansowym (tj. zaksięgowała należność i objęła ją od razu odpisem).
Spółka uważa, że podatek za 2021 został rozliczony w prawidłowej wysokości i nie ma konieczności dopłaty podatku, ale ze
względu na potrzebę spójnego ujęcia zobowiązania/należności podatkowej za poprzednie lata, ujmuje w sprawozdaniu
finansowym rezerwę z tytułu podatku (10,9 mln PLN).
W sprawozdaniu finansowym z całkowitych dochodów za 2022 Spółka wykazuje podatek w kwocie 5,4 mln PLN, zgodnie
z kwotą, jaka zostanie wykazana w deklaracji podatkowej. Kalkulacja CIT za 2022 przy zastosowaniu w węższym zakresie
ulg podatkowych związanych z IP BOX, spowodowałby zmniejszenie kwoty podatku o 1,1 mln PLN. Spółka zdecydowała się
na ostrożnościowe wykazanie rozliczenia podatku w większej kwocie.
Podatek wykazany w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym:
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Bieżący podatek dochodowy
5 445 355
21 612 152
Dotyczący roku obrotowego 2022
5 445 355
0
Dotyczący roku obrotowego 2021
0
10 717 383
Doszacowanie podatku dotyczącego roku obrotowego 2021
0
10 894 769
Dotyczący roku obrotowego 2020
-8 941 882
0
Odpis dotyczący roku obrotowego 2020
8 941 882
0
Dotyczący roku obrotowego 2019
-3 599 122
0
Odpis dotyczący roku obrotowego 2019
3 599 122
0
Odroczony podatek dochodowy
3 353 705
-1 416 150
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
3 353 705
-1 416 150
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
8 799 060
20 196 002
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
38
Rozrachunki z tyt. CIT na 31.12.2022:
Rozrachunki z tytułu CIT na 31.12.2022 Kwota w PLN
Bieżące rozrachunki z tytułu CIT
4 171 401
Należność dotycząca roku obrotowego 2022
-6 723 368
Rezerwa dotycząca roku obrotowego 2021
10 894 769
Należność dotycząca roku obrotowego 2020
-8 941 882
Odpis na należność dotycząca roku obrotowego 2020
8 941 882
Należność dotycząca roku obrotowego 2019
-3 599 122
Odpis na należność dotycząca roku obrotowego 2019
3 599 122
Uzgodnienie zysku brutto do podstawy opodatkowania przedstawia się następująco:
Nazwa
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Wynik finansowy (zysk, strata) brutto 64 046 188 158 457 311
Różnice kursowe - bilansowe, NPO, NKUP
-4 231 400
4 205 352
Otrzymane dywidendy -2 583 580 -2 261 792
Spisanie należności NKUP
10 731
7 118
Rozwiązanie i zawiązanie rezerwy urlopowej 367 086 362 142
Zawiązanie rezerwy na pozostałe koszty
-69 277
5 657 269
ZUS-koszty wyłączone zlecenia na przełomie okresów 0 0
Darowizny
2 042 840
404 430
Pozostałe koszty niestanowiące kosztu uzyskania przychodu 1 171 865 3 474 947
Amortyzacja leasing
2 891 198
1 925 258
Amortyzacja wartości niematerialnych 1 061 764 1 250 698
Amortyzacja środków trwałych
743 417
Kapitalizacja kosztów gier -26 371 975 -22 239 602
Utworzenie odpisu aktualizującego wartość wartości niematerialnych
23 782 243
3 760 701
Strata (zysk) z tyt. udziału w jednostkach stowarzyszonych 2 745 607 0
Rozwiniecie dyskonta
14 488 387
0
Płatności w formie akcji 23 641 852 41 703 472
Przychód (i powiązany z tym koszt) bilansowo odroczony w czasie
1 095 994
11 202 237
Pozostałe koszty uzyskania przychodu niestanowiące kosztów bilansowo -4 869 173 -2 230 722
Dochód do opodatkowania
99 963 767
205 678 819
w tym dochód opodatkowany stawką 5% (IP Box)
108 907 109
119 694 631
w tym dochód (strata) opodatkowany stawką 19% -8 943 342 85 984 188
Struktura aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
wyszczególnienie
na dzień 31.12.2022
na dzień 31.12.2021
rozliczanie consumable w czasie (per saldo) 274 348 447 671
rozliczenie durabli w czasie (per saldo) 2 160 820 4 343 041
rezerwa na urlopy 239 436 169 690
rezerwa na koszty audytu
18 810
9 797
leasing - wycena MSSF16 91 020 184 923
wycena rozrachunków 0 149 957
rezerwa na wynagrodzenia 1 220 052 1 257 609
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
39
wyszczególnienie
na dzień 31.12.2022
na dzień 31.12.2021
rezerwy pozostałe
26 930
1 946
Razem 4 031 416 6 564 633
Struktura rezerwy na odroczony podatek dochodowy:
wyszczególnienie
na dzień 31.12.2022
na dzień 31.12.2021
amortyzacja gier 4 388 783 3 618 004
wycena rozrachunków
49 709
0
Razem 4 438 492 3 618 004
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych,
które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania. Dla
istotnej części różnic przejściowych zastosowano stawkę 5%, wynikającą ze stosowania przez Spółkę z ulgi podatkowej IP
Box.
6. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Spółka nie zaniechała w ciągu roku obrotowego żadnej działalności.
7. PODZIAŁ ZYSKU ZA 2021 ROK
Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki w dniu 26 maja 2022 roku podjęło uchwałę w sprawie podziału zysku netto Spółki
za 2021 rok w wysokości 138.261.309 PLN w następujący sposób:
1. kwotę 72.317.830 PLN przeznaczyć do podziału pomiędzy akcjonariuszy w formie wypłaty dywidendy w wysokości 10,00
PLN na akcję (z wyłączeniem akcji własnych);
2. kwotę 65.943.479 PLN przekazać na kapitał zapasowy Spółki.
Dzień dywidendy został wyznaczony na 2 czerwca 2022 r. oraz dzień wypłaty dywidendy na 16 czerwca 2022 r.
8. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2022-31.12.2022 r.
Wyszczególnienie
Maszyny
i urządzenia
Budynki
i lokale
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
RAZEM
Wartość bilansowa brutto na dzień
01.01.2022
4 342 911 8 693 695 233 893 5 079 800 18 350 299
Zwiększenia z tytułu:
1 056 085
10 871 587
4 817 197
0
16 744 869
- nabycia
1 056 085
5 791 787
4 817 197
0
11 665 069
- reklasyfikacji
0
5 079 800
0
0
5 079 800
Zmniejszenia, z tytułu:
342 208
0
48 149
5 079 800
5 470 157
- sprzedaży 112 032 0
0
0 112 032
- likwidacji
230 176
0
48 149
0
278 325
- reklasyfikacji
0
0
0
5 079 800
5 079 800
Wartość bilansowa brutto na dzień
31.12.2022
5 056 787 19 565 282 5 002 940 0 29 625 010
Umorzenie na dzień 01.01.2022
1 752 998
3 111 966
149 034
0
5 013 998
Zwiększenia z tytułu amortyzacji
1 169 073
3 615 156
443 297
0
5 227 525
Zmniejszenia z tytułu:
299 081
0
32 276
0
331 357
- sprzedaży
98 410
0
0
0
98 410
- likwidacji
200 671
0
32 276
0
232 947
Umorzenie na dzień 31.12.2022
2 622 990
6 727 122
560 054
0
9 910 166
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2022
0
0
0
0
0
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
40
Wyszczególnienie
Maszyny
i urządzenia
Budynki
i lokale
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
RAZEM
Zwiększenia
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
0
0
0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2022
0
0
0
0
0
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2022
2 433 797 12 838 160 4 442 886 0 19 714 843
W dniu 3 listopada 2021 roku Spółka podpisała umowę najmu 1. piętra w biurowcu City One, w którym to od 2020 roku
wynajmuje także trzecie i część czwartego piętra. Umowa najmu została zawarta do 2 stycznia 2025 roku, natomaist podlega
rozliczeniom zgodnie z MSSF16 Leasing od dnia przyjęcia powierzchni do użytkowania po pracach remontowych
i adaptacyjnych, a to nastąpiło w czerwcu 2022 roku (ruch między „środkami trwałymi w budowie” a „budynkami i lokalami”).
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2021-31.12.2021 r.
Wyszczególnienie
Maszyny
i urządzenia
Budynki
i lokale
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
trwałe
w budowie
RAZEM
Wartość bilansowa brutto na dzień
01.01.2021
2 278 219 8 693 695 198 898 0 11 170 812
Zwiększenia, z tytułu nabycia środków trwałych 2 176 532 0 34 995 5 079 800 7 291 327
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży środków
trwałych
111 840 0 0 0 111 840
Wartość bilansowa brutto na dzień
31.12.2021
4 342 911 8 693 695 233 893 5 079 800 18 350 299
Umorzenie na dzień 01.01.2021
1 110 157
1 373 227
131 089
0
2 614 473
Zwiększenia z tytułu amortyzacji 744 395 1 738 739 17 945 0 2 501 080
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży 101 554 0 0 0 101 554
Umorzenie na dzień 31.12.2021
1 752 998
3 111 966
149 034
0
5 013 998
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2021 0 0 0 0 0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2021 0 0 0 0 0
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 2 589 913 5 581 729 84 859 5 079 800 13 336 300
Rzeczowe aktywa trwałe - struktura własnościowa
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Własne
6 876 684
3 047 730
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu 12 838 160
10 288 570
Razem
19 714 844
13 336 300
Spółka nie posiada gruntów użytkowanych wieczyście.
Spółka nie posiada zobowiązań wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa
własności budynków.
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Amortyzacja własnych środków trwałych
2 626 953
841 877
Amortyzacja prawa do użytkowania (leasing)
2 600 572
1 659 203
Razem
5 227 525
2 501 080
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
41
9. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2022-31.12.2022 r.
Wyszczególnienie
Koszty prac
rozwojowych
Oprogramowanie
komputerowe
Wartości
niematerialne
w budowie
RAZEM
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022
7 995 077
1 195 472
24 794 066
33 984 615
Zwiększenia z tytułu:
1 916 318
142 309
26 371 975
28 430 602
- nabycia
0
142 309
26 371 975
26 514 284
- reklasyfikacji
1 916 318
0
0
1 916 318
Zmniejszenia z tytułu:
3 330 037
0
1 916 318
5 246 355
-likwidacji
3 330 037
0
0
3 330 037
- reklasyfikacji
0
0
1 916 318
1 916 318
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022
6 581 358
1 337 781
49 249 723
57 168 862
Umorzenie na dzień 01.01.2022
4 932 131
763 841
0
5 695 972
Zwiększenia z tytułu amortyzacji
1 061 764
249 509
0
1 311 273
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
909 465
0
0
909 465
Umorzenie na dzień 31.12.2022
5 084 430
1 013 350
0
6 097 780
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2022
2 420 573
0
3 589 086
6 009 659
Zwiększenia
0
0
23 782 243
23 782 243
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
2 420 573
0
0
2 420 573
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2022
0
0
27 371 329
27 371 329
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022
1 496 928
324 431
21 878 394
23 699 753
Na wartość netto na dzień 31.12.2022 roku wykazaną w pozycji „koszty prac rozwojowych” składają się gry i narzędzia:
1) Hunting Clash – wartość netto: 291.988 PLN, pozostały okres amortyzacji: 10 miesięcy;
2) Virality – wartość netto: 67.455 PLN, pozostały okres amortyzacji: 26 miesięcy;
3) Soda – wartość netto: 518.410 PLN, pozostały okres amortyzacji: 7 miesięcy;
4) Cognac – wartość netto: 180.515 PLN, pozostały okres amortyzacji: 22 miesiące;
5) Push Notifications – wartość netto: 438.560 PLN, pozostały okres amortyzacji: 22 miesiące;
Na pozycję „wartości niematerialne w budowie” na dzień 31.12.2022 roku składają się kapitalizowane koszty dwóch tytułów
na różnym etapie zaawansowania:
1) Undead Clash – 12.448.997 PLN;
2) Fishing Master – 9.157.105 PLN;
oraz skapitalizowane koszty wewnętrznie produkowanych narzędzi wykorzystywanych ogólnofirmowo/ogólnoproduktowo.
Wartość tych narzędzi w budowie na dzień 31.12.2022 roku wyniosła 272.292 PLN.
W drugim kwartale 2022 roku Zarząd Spółki podjął decyzję o zaprzestaniu prac i zamknięciu projektu Football Elite. Ta
decyzja została podjęta po przeprowadzeniu w czerwcu 2022 roku analizy kosztów marketingowych w zestawieniu
z potencjałem rynkowym i zaangażowaniem graczy, którzy mogli testować nową grę. W ocenie Zarządu optymalizacja
projektu zajęłaby wiele miesięcy, a poniesione koszty byłyby niewspółmierne do potencjalnych przychodów i rozmiaru
segmentu tego typu gry. Odpis nakładów na tę grę wyniósł 9,1 mln PLN.
W drugim kwartale 2022 roku Zarząd Spółki zawiesił także prace nad grą Magical District, aby warszawskie studio mogło
w pełni skupić się na drugiej produkcji, tj. grze Fishing Masters. Wraz z kolejnymi etapami rozwoju Fishing Masters, Zarząd
podjął decyzję o definitywnym zaprzestaniu prac nad Magical District i dokonaniu odpisu całości kosztów tej gry w wysokości
9,2 mln PLN.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
42
Spółka pracuje także nad grą Undead Clash. Pod koniec 2022 roku gra została poddana licznym testom marketingowym,
których wyniki skłoniły zespół do częściowej zmiany rozgrywki w grze. Z uwagi na zmianę produkcyjną Spółka dokonała
częściowego odpisu prac w wysokości 5,3 mln PLN.
TESTY NA UTRATĘ WARTOŚCI
W przypadku prac rozwojowych oraz wartości niematerialnych w budowie test na utratę wartości przeprowadzany jest raz
w roku oraz dodatkowo, w przypadku gdy wystąpią przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości.
Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży
lub wartość użytkowa. Ta ostatnia odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych
zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko
specyficzne dla danego aktywa. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów (lub
grupy aktywów), wartość księgowa jest pomniejszana do wartości odzyskiwalnej.
Spółka poddała testom dwie gry będące w fazie produkcji – Undead Clash i Fishing Master, identyfikując je jako dwa oddzielne
ośrodki wypracowujące środki pieniężne. Wartość odzyskiwalna została ustalona na podstawie wartości użytkowej
skalkulowanej na bazie prognozy przepływów pieniężnych opartej na modelach finansowych obejmujących siedmioletni okres.
Stopę dyskonta przyjęto na poziomie 10,90% oraz dynamikę wzrostu w kolejnych latach oparto na podobnych grach już
istniejących na rynku.
Kluczowe założenia rocznego testu na utratę wartości przedstawia poniższa tabela:
Rodzaj założenia
Zastosowane założenia
Podstawa wartości odzyskiwalnej
Wartość użytkowa
Wykorzystane źródło
Wewnętrzna prognoza na podstawie podobnych gier
Metodologia
Zdyskontowane przepływy pieniężne
Stopa dyskontowa (WACC)
10,90%
Wyżej wskazane testy wykazały nadwyżkę wartości odzyskiwalnej, należy jednak pamiętać, że nie można wykluczyć, że
ryzyko odpisu tych prac powstanie po dniu bilansowym, co jest związane ze specyfiką branży, w której Spółka działa.
Wynika to m.in. z faktu, że w przypadku projektów, które nie miały jeszcze swojej premiery rynkowej, Spółka dokonuje
szacunków przyszłych przepływów pieniężnych na podstawie zestawu danych osiąganych przez porównywalne gry na rynku.
W momencie gdy gra wchodzi na rynek i możliwa jest ocena jej realnych parametrów Spółka weryfikuje, czy gra osiągnęła
zakładane parametry. W przypadku, gdy dane gry po wejściu na rynek odbiegają od wcześniejszych szacunków Spółki, to
Spółka jest zobowiązana do dokonania odpisu na utratę wartości.
W związku z tym Spółka przeprowadzi ponowne testy na utratę wartości tych projektów w trakcie 2023 roku na podstawie
pierwszych, realnych parametrów każdej z gier. W przypadku gdy któraś z gier nie osiągnie w teście rynkowym zakładanych
wyników, to może się to wiązać z koniecznością dokonania odpisu jej wartości.
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2021-31.12.2021 r.
Wyszczególnienie
Koszty prac
rozwojowych
Oprogramowan
ie komputerowe
Wartości
niematerialne
w budowie
RAZEM
Wartość bilansowa brutto na dzień
01.01.2021
7 995 077 669 286 2 554 464 11 218 826
Zwiększenia z tytułu nabycia
0
526 186
22 239 602
22 765 788
Wartość bilansowa brutto na dzień
31.12.2021
7 995 077 1 195 472 24 794 066
33 984 614
Umorzenie na dzień 01.01.2021
3 681 433
586 731
0
4 268 164
Zwiększenia z tytułu amortyzacji
1 250 698
177 110
0
1 427 808
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
43
Wyszczególnienie
Koszty prac
rozwojowych
Oprogramowan
ie komputerowe
Wartości
niematerialne
w budowie
RAZEM
Umorzenie na dzień 31.12.2021
3 681 433
586 731
0
5 695 972
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2021
2 248 958
0
0
2 248 958
Zwiększenia
171 615
0
3 589 086
3 760 701
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2021
2 248 958
0
0
2 248 958
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021
642 374
431 631
21 204 980
22 278 984
Na dzień 31 grudnia 2022 oraz 2021 roku wszystkie wartości niematerialne i prawne są własnością Spółki.
Spółka nie posiada aktywów niematerialnych o ograniczonym prawie użytkowania ani kredytów bankowych, które byłyby
zabezpieczone aktywami niematerialnymi.
10. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Rortos S.r.l.
252 754 322
252 754 322
Ten Square Games Germany GmbH
111 080
111 080
Ten Square Games Romania S.r.l.
23 000
23 000
Play Cool Zombie Sport Games Sp. z o.o.
5 000
5 000
Ten Square Games (Israel) Ltd.
0*
0
RAZEM
252 893 402
252 893 402
*prawo w Izraelu nie wymaga wpłaty kapitału zakładowego
RORTOS S.r.l.
W dniu 5 lipca 2021 roku Spółka zawarła jako kupujący, z dotychczasowymi wspólnikami Antonio Fariną oraz Roberto
Simonettim jako sprzedającymi, umowę sprzedaży całości udziałów spółce Rortos S.r.l z siedzibą w Weronie.
Cena za cały nabywany udział w Rortos została ustalona na kwotę 45 mln EUR bez uwzględniania poziomu gotówki i poziomu
zadłużenia (cash free and debt free basis) w oparciu o mnożnik zysku EBITDA za 2020 r., znormalizowanego o kapitalizację
kosztów osobowych, na poziomie 9,8. Po uwzględnieniu poziomu gotówki i zadłużenia na dzień rozliczenia płatność wyniosła
46,7 mln EUR. Ponadto, na warunkach określonych w Umowie Sprzedającym będzie przysługiwało dodatkowe
wynagrodzenie (earn-out payment) zależne od wyników Rortos w okresie od 1 lipca 2021 do 31 grudnia 2025, wyliczone
zgodnie z formułą uzgodnioną w Umowie - w maksymalnej kwocie nie wyższej niż wynik EBITDA osiągnięty przez Rortos
w adekwatnym okresie.
Spółka w 2021 roku dokonała rozliczenia nabycia udziałów oraz kalkulacji zobowiązania do zapłaty z tyt. earn-out payments.
W 2022 roku zobowiązanie z tyt. nabycia zostało zaktualizowane w oparciu o prognozowane wyniki Rortos w kolejnych latach
i predykowaną na tej podstawie kwotę earn-outu.
Wyszczególnienie - sprawozdanie jednostkowe Dane w EUR
Dane w PLN według kursu
na dzień nabycia
Płatność gotówkowa
46 695 734
211 330 883
Zdyskontowane szacowane przyszłe płatności pieniężne
9 152 935
41 423 439
Wartość nabytych udziałów
55 848 669
252 754 322
Zobowiązanie z tytułu nabycia
Dane w PLN na 31.12.2022
Wartość na dzień nabycia (zdyskontowana)
252 754 322
Płatność gotówkowa - lipiec 2021 (wycena FIFO)
-211 102 628
Rozwinięcie dyskonta 2021 (koszt finansowy)
2 652 789
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
44
Zobowiązanie z tytułu nabycia
Dane w PLN na 31.12.2022
Rozwinięcie dyskonta 2022 (koszt finansowy)
5 953 645
Aktualizacja wartości zobowiązania (koszt finansowy)
8 534 740
Wartość na dzień bilansowy – pozostałe zobowiązania w tym:
58 792 868
- krótkoterminowe
4 334 872
- długoterminowe
54 457 996
Ten Square Games Germany GmbH, Ten Square Games Romania S.r.l. oraz Ten Square Games (Israel) Ltd
W trakcie 2020, 2021 i 2022 roku Spółka utworzyła spółki zależne w Berlinie, Bukareszcie oraz Tel Avivie. Celem utworzenia
spółek w tych miejscach było pozyskanie lokalnego talentu w branży gier. Pracownicy spółek zależnych wspierają produkcje
głównych tytułów Spółki.
11. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Pozostałe aktywa finansowe:
21 765 555
9 575 534
- inwestycja w Gamesture
11 574 781
0
- jednostki uczestnictwa funduszu inwestycyjnego Sisu Game Ventures 7 923 240
7 308 000
- kaucja z tyt. najmu biura
2 267 534
2 267 534
W dniu 11 marca 2022 roku Jednostka Dominująca nabyła 24,8% udziałów w kapitale zakładowym Gamesture Sp. z o.o.
Kwota płatności wyniosła ok. 3,5 mln USD. Na dzień nabycia udziały wyceniono po cenie nabycia – 14.320.389 PLN. Wartość
na dzień bilansowy została skorygowana o stratę Gamesture przypadającą na udziały posiadane przez Ten Square Games
w wysokości 2.745.608 PLN. Pomimo osiągnięcia straty przez Gamesture Sp. z o.o. Zarząd nie identyfikuje przesłanek utraty
wartości tego aktywa finansowego. Zarząd podejmując decyzję o inwestycji w tę spółkę był świadomy, że spółka generowała
i w najbliższym czasie będzie generować stratę, jednakże, zgodnie z założeniami biznesowymi, w dłuższej perspektywie spółka
ta powinna zacząć osiągać zysk.
12. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH
AKTYWA FINANSOWE
31.12.2022
31.12.2021
Kategoria instrumentów finansowych
Pozostałe aktywa finansowe
(długoterminowe), w tym:
21 765 555 9 575 534
kaucja 2 267 534 2 267 534
aktywa finansowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
jednostki uczestnictwa funduszu
inwestycyjnego Sisu Game Ventures
7 923 240 7 308 000
aktywa finansowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności, w tym:
44 382 747 54 163 340
niezrealizowane różnice kursowe z wyceny 38 893 56 794
aktywa finansowe wyceniane wg wartości
godziwej
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, w tym: 100 913 702 122 672 326
niezrealizowane różnice kursowe z wyceny -172 989 -381 324
aktywa finansowe wyceniane wg wartości
godziwej
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 31.12.2022 31.12.2021 Kategoria instrumentów finansowych
Zobowiązania handlowe, w tym: 11 243 318 9 431 245
niezrealizowane różnice kursowe z wyceny 31 859 -20 205
Zobowiązania finansowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
W przypadku zarówno aktywów finansowych, jak i zobowiązań finansowych, wartość godziwa jest równa wartości bilansowej.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
45
13. NALEŻNOŚCI
Strukturę należności przedstawia poniższa tabela:
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Należności handlowe
33 035 459
44 469 146
Pozostałe należności
6 402 073
5 399 079
Rozliczenia międzyokresowe 4 945 215 4 295 115
Należności
44 382 747
54 163 340
Należności handlowe
Płatności od użytkowników są agregowane przez pośredników (sklepy mobilne, agregatorów płatności, licencjobiorców).
Płatności z tytułu wyświetlonych reklam są natomiast kumulowane przez pośredników reklamowych. W strukturze należności
największe salda pochodzą od:
Google Inc – 52% na 31.12.2022 roku w porówaniu do 55% na 31.12.2021 .
Apple Distibution International – 34% na 31.12.2022 roku w porówaniu do 34% na 31.12.2021.
Żaden inny podmiot nie przekroczył 10% udziału w sumie należności na 31.12.2022.
Struktura walutowa:
31.12.2022
31.12.2021
waluta
kwota
w walucie
wycena udział %
kwota
w walucie
wycena udział %
PLN
17 822 105
17 822 105
53,94%
25 148 721
25 148 721
56,55%
USD 2 944 770 12 962 291 39,24% 4 521 552 18 357 502 41,28%
EUR
359 192
1 684 574
5,10%
148 699
683 927
1,54%
RUB 8 741 150 540 203 1,64% 4 871 221 264 020 0,59%
pozostałe waluty
------
26 286
0,08%
------
14 976
0,03%
RAZEM
33 035 459
100%
44 469 146
100%
Struktura wiekowa:
31.12.2022
31.12.2021
struktura wiekowa - przeterminowanie wartość należności wartość należności
od jednostek powiązanych
2 041 220
774 705
nieprzeterminowane 1 971 863 774 705
do miesiąca 0 0
1-3 miesiące 0 0
3-6 miesięcy 69 357 0
6-12 miesięcy 0 0
powyżej roku 0 0
od pozostałych jednostek
30 994 239
43 694 441
nieprzeterminowane 30 387 012 43 622 107
do miesiąca 6 861 12 348
1-3 miesiące 34 510 59 529
3-6 miesięcy 9 942 397
6-12 miesięcy 554 402 60
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
46
31.12.2022
31.12.2021
struktura wiekowa - przeterminowanie wartość należności wartość należności
powyżej roku
1 512
0
razem należności
33 035 459
44 469 146
Należności od pozostałych jednostek przeterminowane 6-12 miesięcy dotyczą głównie należności od firm rosyjskich, gdzie
z uwagi na trwającą wojnę w Ukrainie płatności międzynarodowe są istotnie ograniczone. Spółka spodziewa się odzyskania
należności w momencie zakończenia konfliktu zbrojnego.
Pozostałe należności
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Pozostałe należności krótkoterminowe, w tym: 6 402 073 5 399 079
- z tytułu podatku VAT 6 184 486 5 258 780
- kaucja z tyt. najmu biura 217 587 140 299
Rozliczenia międzyokresowe
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Utrzymanie serwisu technicznego oprogramowania
/subskypcje na programy
3 245 961 3 202 110
Roczna opłata – narzędzie śledzące kampanie marketingowe
552 773 139 933
Opłaty rejestracyjne za zgłoszenie znaków towarowych 310 780 299 730
Szkolenia dla liderów 274 840 0
Ubezpieczenia 81 494 70 919
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 479 367 582 423
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów
4 945 215
4 295 115
14. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Środki pieniężne kasie i na rachunkach bankowych:
100 913 702
122 672 326
środki w kasie
1 493
2 629
środki na rachunkach bankowych
100 912 209
122 669 697
w tym lokaty do 3 miesięcy 67 228 898 0
Razem
100 913 702
122 672 326
Spółka na dzień 31 grudnia 2022 roku posiadała środki pieniężne w bankach: ING Bank Śląski S.A. i Bank Gospodarstwa
Krajowego S.A. Maksymalna wartość ryzyka kredytowego związanego ze środkami pieniężnymi równa się ich wartości
bilansowej. Środki pieniężne na rachunkach bieżących nie są oprocentowane. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2022 roku nie różni się istotnie od ich wartości bilansowej.
15. KAPITAŁ ZAKŁADOWY
Kapitał zakładowy Ten Square Games S.A. na dzień 31.12.2022 r. wynosi 733.482,20 PLN i dzieli się na 7.334,822 akcji na
okaziciela o wartości nominalnej 0,10 zł każda.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
47
16. AKCJE WŁASNE
W dniach 20 stycznia 2022 roku – 28 stycznia 2022 roku realizowana była pierwsza transza skupu akcji własnych
uruchomionego przez Jednostkę Dominującą zgodnie z uchwałą Zarządu Emitenta z dnia 20 stycznia 2022 roku w sprawie
rozpoczęcia realizacji skupu akcji własnych oraz szczegółowych warunków i trybu przeprowadzenia pierwszej transzy skupu
akcji własnych Spółki, podjętej w wykonaniu uchwały nr 7 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 23 czerwca
2021 r. w sprawie upoważnienia Zarządu do nabycia w imieniu i na rzecz Spółki akcji własnych oraz określenia zasad
nabywania akcji własnych przez Spółkę i utworzenia kapitału rezerwowego.
Łączna liczba akcji nabytych w ramach pierwszej transzy skupu akcji własnych wyniosła 70.000 akcji i odpowiada 70.000
głosom na Walnym Zgromadzeniu Spółki; co stanowi 0,96 % udziału w kapitale zakładowym Spółki i 0,96 % w ogólnej liczbie
głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. Średnia jednostkowa cena nabycia akcji własnych wyniosła 266,04 zł. Akcje zostały
nabyte za łączną kwotę 18.636.049,68 zł.
Nabyte w ramach transakcji akcje mogą zostać (i) umorzone (umorzenie dobrowolne), (ii) wymienione na akcje lub udziały
w toku dokonywanych przez Spółkę przejęć (iii) rozdysponowane przez Zarząd Spółki w inny dopuszczalny prawem sposób,
z uwzględnieniem potrzeb wynikających z prowadzonej działalności.
17. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania handlowe
11 243 318
9 431 245
Wobec jednostek powiązanych 320 627 2 969 245
Wobec jednostek pozostałych 10 922 691 6 462 000
Wyszczególnienie Razem
termin wymagalności
przeterminowane:
nieprzeterminowane, płatne do:
0-30 dni
31-90 dni
0 - 30 dni
31.12.2022
11 243 318
280
10 129
11 232 908
Wobec jednostek powiązanych
320 627
0
0
320 627
Wobec jednostek pozostałych
10 922 691
280
10 129
10 912 282
31.12.2021
9 431 245
38 537
0
9 392 708
Wobec jednostek powiązanych
2 969 245
0
0
2 969 245
Wobec jednostek pozostałych
6 462 000
38 537
0
6 423 463
18. ZOBOWIĄZANIA LEASINGOWE
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązanie leasingowe krótkoterminowe
3 676 009
3 556 967
Zobowiązanie leasingowe długoterminowe
4 390 818
7 861 020
- wymagalne w terminie od 1 do 2 lat
3 791 746
3 605 074
- wymagalne w terminie od 2 do 3 lat
599 072
3 718 577
- wymagalne w terminie od 3 do 4 lat
0
537 368
- wymagalne w terminie od 4 do 5 lat
0
0
RAZEM ZOBOWIĄZANIA LEASINGOWE
8 066 827
11 417 987
Zobowiązania leasingowe wynikają z zawartych umów leasingu opisanych szczegółowo w nocie nr 26.
Koszty ujęte w wyniku wynikające z zawartych umów leasingu zostały przedstawione poniżej.
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Amortyzacja
2 600 572
1 659 203
Odsetki
290 626
266 055
Różnice kursowe zrealizowane i niezrealizowane
881 885
520 517
Razem
3 773 083
2 445 775
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
48
19. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania z tytułu nabycia spółki Rortos (earn-out payments)
58 792 868
48 420 530
- długoterminowe
54 457 996
48 420 530
- krótkoterminowe
4 334 872
0
Pozostałe zobowiązania
1 144 014
1 211 822
- długoterminowe
0
0
- krótkoterminowe, w tym:
1 144 014
1 211 822
Podatek zryczałtowany u źródła
56 628
62 493
Podatek dochodowy od osób fizyczych
257 348
206 389
składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS)
797 272
872 492
PFRON
32 766
32 233
Pozostałe
0
38 215
RAZEM POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
59 936 882
49 632 352
- długoterminowe
54 457 996
48 420 530
- krótkoterminowe
5 478 886
1 211 822
Spółka nie posiadała istotnie przeterminowanych pozostałych zobowiązań na dzień bilansowy 31.12.2022 oraz 31.12.2021.
Termin wymagalności zobowiązań publicznoprawnych wynosi do 25 dni.
20. REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
W okresie sprawozdawczym objętym sprawozdaniem finansowym wystąpiły następujące zmiany w stanie rezerw:
Wyszczególnienie
Stan na
1.01.2022
Zmiany w ciągu roku
Stan na
31.12.2022
Założenie
Reklasyfikacja
z długo- do
krótkoterminowych
Wykorzystanie
rezerwa urlopowa 893 103
1 260 189 0
-893 103 1 260 189
rezerwa na premie (krótkoterminowa)
4 260 228
2 596 183
1 219 415
-4 260 228
3 815 598
rezerwa na premie (długoterminowa) 2 358 766
1 546 439 -1 219 415
-80 064 2 605 726
RAZEM REZERWY
7 512 097
5 402 811
0
-5 233 395
7 681 513
Rezerwa na premie wynika głównie (łącznie 5,1 mln PLN) z obowiązującego w Grupie Kapitałowej od 2021 roku systemu
premiowego, którego głównym celem jest mocniejsze związanie z grupą TSG kluczowych pracowników firmy. Premie te są
uzależnione od wyników finansowych, a także podlegają wypłacie jedynie w momencie dalszego zatrudnienia w Grupie
Kapitałowej na moment wypłaty - w różnych proporcjach jest to okres od kilku miesięcy do 2,5 roku po zakończeniu okresu,
za który się należą.
Pozostała kwota rezerw na premie (1,3 mln PLN) to głównie rezerwy krótkoterminowe, płatne w ciągu pierwszego półrocza
2023 roku, w większości przypadków są to kwoty należne za 4Q2022.
W poprzednim okresie wystąpiły następujące zmiany w stanie rezerw:
Wyszczególnienie
Stan na
1.01.2021
Zmiany w ciągu roku
Stan na
31.12.2021
Założenie
Reklasyfikacja
z długo- do
krótkotermionowych
Wykorzystanie
rezerwa urlopowa 530 961
893 103
0
530 961
893 103
rezerwa na premie (krótkoterminowa)
961 724
4 260 228
0
961 724
4 260 228
rezerwa na premie (długoterminowa) 0
2 358 766
0
0
2 358 766
RAZEM REZERWY
1 492 685
7 512 097
0
1 492 685
7 512 097
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
49
21. MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS
Spółka nie posiadała zakładowego funduszu świadczeń socjalnych na dzień bilansowy 31.12.2022 oraz na dzień 31.12.2021.
22. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała istotnych zobowiązań warunkowych,
w tym również udzielonych gwarancji i poręczeń, łącznie z wekslowymi.
23. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Działalność Spółki narażona jest na następujące ryzyka finansowe:
a) ryzyko kredytowe,
b) ryzyko płynności,
c) ryzyko rynkowe.
Ryzyko kredytowe – to ryzyko, które powstaje, gdy jedna ze stron instrumentu finansowego nie wywiązując się ze swoich
zobowiązań na rzecz Spółki spowoduje poniesienie przez nią strat finansowych. Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku
należności, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, depozytów, nabytych obligacji, wniesionych kaucji.
Podstawowa działalność Spółki – uzyskiwanie przychodów z gier, ze względu na swoją specyfikę, jest w nieistotnym stopniu
narażona na ten rodzaj ryzyka. Spółka współpracuje z wąskim gronem klientów (w tym agregatorami płatności od
użytkowników indywidualnych) i poprzez wypracowane relacje i historyczny brak problemów ze spłatą należności, ekspozycja
na pojedyncze ryzyko kredytowe nie jest wysoka. Zdecydowana większość należności jest spłacana w terminie do 3 miesięcy
od powstania należności. Spółka konsekwentnie monitoruje spływ należności i na bieżąco kontaktuje się z klientami
w przypadku wystąpienia opóźnień w płatnościach. Spółka lokuje posiadane środki pieniężne w wiarygodnych instytucjach
finansowych (bankach). Ryzyko kredytowe dotyczy Spółki w nieistotnym zakresie.
Ryzyko płynności – to ryzyko, które powstaje, gdy Spółka napotka trudności w wywiązaniu się ze zobowiązań związanych
ze zobowiązaniami finansowymi. Spółka dba o utrzymanie płynności na odpowiednim, bezpiecznym poziomie. Spółka
historycznie finansuje się z własnych środków, wszelkie nowe projekty bądź istotne zakupy są weryfikowane pod kątem
możliwości terminowej spłaty zobowiązania. Środki pieniężne pozwalają na pokrycie wszystkich zobowiązań (wartość
środków pieniężnych przekracza wartość zobowiązań ponad dwukrotnie) i w związku z tym jednostka nie ocenia tego ryzyka
jako ryzyko znaczące. Ryzyko płynności dotyczy Spółki w nieistotnym zakresie.
Ryzyko rynkowe – to ryzyko, które powstaje, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków
pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych. Ryzyko to obejmuje trzy rodzaje
ryzyka: ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, inne ryzyko cenowe.
Ryzyko walutowe – to ryzyko, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych
z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut. Ze względu na globalny charakter
prowadzonej przez Ten Square Games działalności, w ramach której większość przychodów generowana jest w USD i
częściowo w EUR, jest ona narażona na ryzyko związane z gwałtownymi zmianami kursów walutowych, w tym
w szczególności umocnienia złotego względem walut obcych - USD i EUR.
Większość umów przychodowych bazuje na rozliczeniu w walutach obcych – głównie w USD oraz w PLN. W związku z tym,
umocnienie kursu złotego w relacji do USD jest dla Spółki zjawiskiem niepożądanym, który powoduje zmniejszenie
osiąganych przychodów ze sprzedaży. W celu zmniejszenia ryzyka kursowego Spółka częściowo ogranicza ryzyko walutowe
w prowadzonej działalności poprzez dopasowywanie walutowej struktury kosztowej, niemniej jednak nie ma możliwości
całkowitego wyeliminowania ciążącego na Spółce ryzyka walutowego. Spółka nie stosuje (i nie stosowała) żadnych
instrumentów zabezpieczających ryzyko walutowe.
Ryzyko stopy procentowej – to ryzyko, które powstaje, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy
środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp procentowych.
Spółka lokuje nadwyżki środków w oprocentowane aktywa (oprocentowane lokaty), jednak nie jest to dalej istotne ryzyko
związane ze zmianami stóp procentowych.
Główne ryzyko zmiany stóp procentowych związane jest z instrumentami dłużnymi, jednakże w 2022 i 2021 roku Spółka nie
korzystała z zewnętrznych instrumentów dłużnych o zmiennym oprocentowaniu (kredyty i obligacje) w związku z tym nie
była narażona na zmiany przepływów pieniężnych w wyniku zmiany stóp procentowych.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
50
Inne ryzyka cenowe – to ryzyka, które powstają, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy
środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych (inne niż wynikające
z ryzyka stopy procentowej lub ryzyka walutowego), niezależnie od tego czy zmiany te spowodowane są czynnikami
charakterystycznymi dla poszczególnych instrumentów finansowych lub dla ich emitenta, czy też czynnikami odnoszącymi
się do wszystkich podobnych instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na rynku. Spółka nie korzysta
z instrumentów finansowych, z którymi związane jest ryzyko cenowe. Spółka nie jest narażona na inne ryzyko cenowe.
ANALIZA EKSPOZYCJI NA RYZYKO WALUTOWE
Znaczący udział sprzedaży w walucie USD oraz częściowo EUR w strukturze przychodów Spółki sprawia, że istotny wpływ
na wyniki finansowe wywiera kształtowanie się kursu złotego względem tych walut. Ekspozycję netto w walutach obcych na
dzień bilansowy, na jaką narażona była Spółka, przedstawia poniższa tabela.
31.12.2022
ryzyko walutowe - ekspozycja narażona
na ryzyko walutowe
USD EUR RUB GBP
pozostałe
waluty
(bez PLN)
należności handlowe walucie 2 944 770 359 192 8 741 150 0 --------
należności handlowe wycenione do PLN 12 962 291 1 684 574 540 203 0 26 286
środki pieniężne w walucie 3 626 808 749 969 0 72 986 --------
środki pieniężne wycenione do PLN 15 964 485 3 517 279 0 386 511 --------
zobowiązania handlowe w walucie
1 524 211
219 445
0
10 500
--------
zobowiązania handlowe wycenione do PLN 6 709 271 1 029 173 0 55 605 320 628
ekspozycja netto w walucie
5 047 367
889 716
8 741 150
62 486
--------
ekspozycja netto w PLN
22 217 505
4 172 680
540 203
330 906
-294 342
Dane za poprzedni okres sprawozdawczy:
31.12.2021
ryzyko walutowe - ekspozycja narażona
na ryzyko walutowe
USD EUR RUB GBP
pozostałe
waluty (bez
PLN)
należności handlowe walucie 4 521 552 148 699 4 871 221 0 --------
należności handlowe wycenione do PLN 18 357 502 683 927 264 020 0 14 976
środki pieniężne w walucie 3 509 731 319 888 13 482 844 205 252 --------
środki pieniężne wycenione do PLN
14 249 509
1 471 293
730 770
1 125 724
--------
zobowiązania handlowe w walucie 444 075 814 205 0 0 --------
zobowiązania handlowe wycenione do PLN
1 802 944
3 744 852
0
0
402 460
ekspozycja netto w walucie 7 587 208 -345 618 18 354 065 205 252 --------
ekspozycja netto w PLN
30 804 067
-1 589 632
994 790
1 125 724
-387 484
Stopień wrażliwości Spółki na 10-proc. wzrost kursu wymiany złotego w stosunku do wyżej wymienionych walut
przedstawiono w poniższej tabeli. Wartość dodatnia wskazuje wzrost zysku przed opodatkowaniem wskutek wzrostu kursu
wymiany (osłabienia się złotego).
ryzyko walutowe - analiza wrażliwości
31.12.2022
31.12.2021
zmiana o +10% / -10% + 2 696 695 / - 2 696 695 + 3 094 747 / - 3 094 747
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
51
24. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółka i zwiększały wartość dla jej udziałowców.
Obecnie Spółka finansuje swoją działalność wypracowanymi zyskami, nie korzysta z finansowania dłużnego. Spółka zarządza
strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych może wprowadzić do niej zmiany. W celu utrzymania lub
skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał
akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku nie
wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Oprocentowane kredyty i pożyczki
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
71 180 200
59 063 597
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
100 913 702
122 672 326
Zadłużenie netto
-29 733 502
-63 608 729
Kapitał własny
328 947 147
341 008 743
Kapitał razem
328 947 147
341 008 743
Kapitał i zadłużenie netto
358 680 649
404 617 472
25. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
W związku z wprowadzeniem w Polsce programu Pracowniczych Planów Kapitałowych, Spółka zawarła z Aviva
Specjalistycznym Funduszem Inwestycyjnym Otwartym PPK umowę o prowadzenie Pracowniczego Planu Kapitałowego,
a pracownicy Jednostki Dominującej stali się od listopada 2020 r. uczestnikami Planu. W związku połaczeniem się spółek, od
2 lipca 2022 roku w Polsce marka Aviva zmieniła się w Allianz. Spółka inwestycyjna Aviva Investors Poland Towarzystwo
Funduszy Inwestycyjnych S.A. zmieniła nazwę na Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych Allianz Polska S.A. Łączne koszty
programu PPK (składka pracodawcy) poniesione w 2022 roku przez Spółkę wyniosły 222 tys. PLN w porównaniu do 166 tys.
PLN kosztów poniesionych w 2021 roku.
26. PROGRAMY MOTYWACYJNE
PROGRAM MOTYWACYJNY NA LATA 2021-2022
W maju 2020 roku Akcjonariusze Spółki uchwalili kolejny program motywacyjny dla kluczowych pracowników
i współpracowników TSG na lata 2021-2022. Program został ustanowiony w celu zapewnienia kluczowym dla rozwoju Spółki
osobom partycypacji w oczekiwanym wzroście jej wartości oraz trwałego związania z TSG osób objętych Programem.
Celem Programu było stworzenie mechanizmów, które zachęcą i zmotywują wykwalifikowane osoby, kluczowe dla realizacji
strategii Spółki, do działania w interesie jej oraz jej akcjonariuszy poprzez umożliwienie im nabycia akcji Spółki.
Uczestnicy Programu mieli prawo objąć łącznie nie więcej niż 100.000 Akcji, emitowanych w drodze podwyższenia kapitału
zakładowego w ramach kapitału docelowego, utworzonego na podstawie Uchwały w Sprawie Programu.
Program motywacyjny obejmował lata 2021-2022, a akcje mogły być obejmowane w dwóch transzach – za rok obrotowy 2021
(transza I) i 2022 (transza II). Warunkiem zaoferowania akcji było osiągnięcie przez Grupę Kapitałową określonego poziomu
wyniku finansowego tj. tzw. powtarzalnej EBITDA*, który został wyznaczony przez Radę Nadzorczą dla każdego z lat 2021
i 2022.
W przypadku nieosiągnięcia wymaganego poziomu w pierwszym roku programu, w kolejnym okresie akcje za dany rok mogły
zostać przyznane, jeżeli skumulowana wartość powtarzalnej EBITDA osiągnęłaby wymagany dla obu lat poziom.
Rada Nadzorcza ustaliła następujące poziomy powtarzalnej EBITDA* na podstawie uchwały w kwietniu 2021 roku:
- 248 804 235 PLN za rok obrotowy 2021;
- 251 330 811 PLN za rok obrotowy 2022.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
52
W zakresie wysokości powtarzalnej EBITDA w 2021 roku, Rada Nadzorcza podjęła w październiku 2021 roku uchwałę
dopuszczającą obniżenie celu o 8%, tj .do kwoty 228 899 896 PLN.
*Powtarzalna EBITDA oznacza wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zysk z działalności operacyjnej osiągnięty przez
Grupę za dany rok obrotowy powiększony o amortyzację środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, skorygowany o:
- zdarzenia nadzwyczajne i jednorazowe;
- koszty przeprowadzenia Programu zgodnie z obowiązującymi Spółkę standardami sprawozdawczości finansowej;
- efekt księgowego rozpoznania w czasie programu motywacyjnego Prezesa Zarządu Macieja Zużałka (opisanego poniżej)
- wpływ niegotówkowych korekt przychodu (i związanego z tym przychodem kosztu prowizji dystrybutorów), związanych np.
z odroczeniem w czasie przychodów z wirtualnej waluty lub trwałych wirtualnych dóbr (durables);
- wpływ ewentualnych jednorazowych odpisów aktualizujących wartość nakładów inwestycyjnych na stworzenie gier mobilnych;
- efekt ewentualnych zmian systemu podatkowego i ubezpieczeń społecznych, wynikających m. in. ze zmian w obowiązujących przepisach,
w tym „Nowego Ładu”, które powodowałyby wzrost kosztów Spółki ze względu na konieczność podwyższenia wynagrodzeń pracowników
i współpracowników (dotyczy tylko wyniku finansowego roku 2022).
Z uwagi na niespełnienie celu programu motywacyjnego w 2022 roku. tj. nieosiągnięcie powtarzalnej EBITDY ponad 251 mln
PLN, Spółka nie rozpoznała w niniejszym sprawozdaniu kosztu programu motywacyjnego dla tego roku. Wstępnie alokowane
akcje za 2022 przepadają.
W 2021 roku cel programu został osiągnięty, koszt programu motywacyjnego wyniósł 17,1 mln PLN i w trakcie 2022 roku
pracownikom i współpracownikom Spółki wydano 33.059 akcji. Uczestnicy programu będą mieli prawo sprzedaży akcji
nabytych w ramach transzy I nie wcześniej niż 2 stycznia 2024 roku.
PROGRAM MOTYWACYJNY PREZESA ZARZĄDU SPÓŁKI Z 2020 ROKU
W raportowanym okresie Spółka rozpoznała część kosztu dedykowanego programu motywacyjnego dla Prezesa Zarządu Pana
Macieja Zużałka. Program motywacyjny, o którym mowa, uwzględnia przekazanie po cenie nominalnej równej 0,1 PLN za
akcję 144.825 akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy Spółki. Zgodnie z MSSF 2 „Płatności w formie akcji”, każde
przekazanie instrumentów kapitałowych jednostki gospodarczej dokonane przez jej akcjonariuszy kontrahentom
dostarczającym towary bądź usługi jest płatnością w formie akcji i podlega wycenie zgodnie ze wskazanym standardem.
Wartość rynkowa programu wyniosła 72,4 mln PLN, a koszt (niezwiązany z wypływem gotówki) Grupa będzie ponosić
proporcjonalnie przez okres 3 lat (12 rozpoczętych kwartałów) począwszy od 2 kwartału 2020 roku, a kończąc na pierwszym
kwartale 2023 roku.
UZGODNIENIE KOSZTÓW
Uzgodnienie kosztów programów motywacyjnych w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym:
Wyszczególnienie 1.01.2022-31.12.2022 1.01.2021-31.12.2021
Płatności w formie akcji - koszty rodzajowe:
23 641 852
41 703 472
Koszty programu motywacyjnego na rok 2021 (w 2022 odwrócenie
kosztu niewyemitowanych, wstępnie zalokowanych akcji)
-490 820 17 570 794
Koszt programu motywacyjnego Prezesa Macieja Zużałka 24 132 672 24 132 678
Płatności w formie akcji - koszty w układzie kalkulacyjnym:
24 029 346
39 670 061
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług 0 5 611 739
Koszty sprzedaży
0
2 818 075
Koszty ogólnego zarządu 24 029 340 31 240 247
Kapitalizacja kosztów płatności w formie akcji (produkcja gier)
-387 488
2 033 411
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
53
Uzgodnienie kosztów programów motywacyjnych do kapitału utworzonego z wyceny programu motywacyjnego przedstawia
się następująco:
Wyszczególnienie
Na dzień 31.12.2022
Na dzień 31.12.2021
RAZEM Kapitał z rozliczenia programu motywacyjnego 88 781 376 65 139 524
W tym koszty programu motywacyjnego prezesa Macieja Zużałka
66 364 854
42 232 182
W tym koszty działania programu motywacyjnego w 2021 roku 17 079 974 17 570 794
W tym koszty działania programu motywacyjnego w 2020 roku
3 572 514
3 572 514
W tym koszty działania programu motywacyjnego w 2019 roku 1 187 441 1 187 441
W tym koszty działania programu motywacyjnego w 2018 roku
236 328
236 328
W tym koszty związane z umowami zawartymi w 2017 roku 340 265 340 265
27. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH W TYM INFORMACJE O WYNAGRODZENIU
WYŻSZEJ KADRY KIEROWNICZEJ ORAZ RADY NADZORCZEJ
Następujące tabele przedstawiają łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzedni okres
sprawozdawczy:
1. Kadra kierownicza
Poniżej zaprezentowano wynagrodzenia w podziale na wypłacone i należne. W przypadku braku adnotacji kwota wypłacona
równa się kwocie należnej za dany okres sprawozdawczy. Sumy dla danej osoby prezentują natomiast tylko kwoty należne
zgodnie z zasadą memoriału, tj. zgodnie z zasadą z jaką zostało sporządzone niniejsze sprawozdanie finansowe.
Osoba powiązana
Wynagrodzenia
Dywidenda netto
Okres
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Zarząd (suma wynagrodzenia należnego)
29 030 296
41 590 063
2 775 554
2 591 385
Maciej Zużałek (suma wynagrodzenia należnego)
24 957 072
25 162 632
1 578 091
1 578 091
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe stałe
824 400
824 520
1 578 091
1 578 091
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe zmienne wypłacone
0
290 479
0
0
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe zmienne należne
0
205 440
0
0
– Ten Square Games S.A. – program motywacyjny oparty na akcjach uchwalony
na lata 2021-2022
0 0 0 0
- Ten Square Games S.A. - program motywacyjny z 2020 roku oparty na akcjach
rozpoznawany w czasie
24 132 672 24 132 672 0 0
Marcin Chruszczyński (od 01.08.2020 do 21.10.2021)
0
602 093
0
0
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe
0
310 759
0
0
– Ten Square Games S.A. – program motywacyjny oparty na akcjach uchwalony
na lata 2021-2022*
0 291 334 0 0
Andrzej Ilczuk (od 21.01.2021)
636 000
4 647 402
19 343
0
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe stałe
636 000
514 190
19 343
0
– Ten Square Games S.A. – program motywacyjny oparty na akcjach uchwalony
na lata 2021-2022
0 4 133 212 0 0
Anna Idzikowska (od 21.01.2021)
719 300
4 712 024
137 700
162 000
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe stałe
636 000
514 065
137 700
162 000
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe zmienne, należne,
wypłacone
83 300 64 747 0 0
– Ten Square Games S.A. – program motywacyjny oparty na akcjach uchwalony
na lata 2021-2022
0 4 133 212 0 0
Janusz Dziemidowicz (od 21.01.2021)
636 000
409 225
682 417
682 417
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe stałe
636 000
409 225
682 417
682 417
Wojciech Gattner (od 21.01.2021)
1 445 924
5 956 154
200 054
168 877
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe stałe
636 000
514 066
200 054
168 877
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe zmienne wypłacone
960 824
1 374 436
0
0
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
54
Osoba powiązana
Wynagrodzenia
Dywidenda netto
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe zmienne należne
809 924
1 308 876
0
0
– Ten Square Games S.A. – program motywacyjny oparty na akcjach uchwalony
na lata 2021-2022
0 4 133 212 0 0
Magdalena Jurewicz (do 31.07.2020 oraz od 21.10.2021)
636 000
100 533
157 950
0
- Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe
636 000
100 533
157 950
0
Rada Nadzorcza
381 290
420 016
5 721 241
6 904 230
Rafał Olesiński
102 000
102 000
5 419
5 419
Tomasz Drożdżyński (do 11.03.2022)
9 290
51 565
0
0
Maciej Marszałek
60 000
60 000
356 400
356 400
Wiktor Schmidt
48 000
48 000
0
0
Marcin Biłos
54 000
54 000
0
0
Kinga Stanisławska
54 000
54 000
851
851
Arkadiusz Pernal
54 000
50 452
5 358 571
6 541 560
Osoby powiązane (Ten Square Games S.A.)
0
162 000
n/d
13 081 500
Maciej Popowicz (od 20.05.2020 do 31.12.2021)
0
162 000
n/d
13 081 500
Kluczowy personel (Ten Square Games S.A.)
0
0
b/d
b/d
Członkowie rodziny kluczowego personelu/Zarządu (Ten Square Games
S.A.)
303 400 55 395 b/d b/d
Osoba powiązana
Zobowiązania/rezerwy
Należności
Okres
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Zarząd
197 454
639 981
0
0
Maciej Zużałek
0
205 440
0
0
Marcin Chruszczyński
0
0
0
0
Andrzej Ilczuk
0
0
0
0
Anna Idzikowska
0
0
0
0
Janusz Dziemidowicz
0
0
0
0
Wojciech Gattner
197 454
434 541
0
0
Magdalena Jurewicz
0
0
0
0
Rada Nadzorcza
0
0
0
0
Osoby powiązane (Ten Square Games S.A.)
0
0
0
0
Kluczowy personel (Ten Square Games S.A.)
0
0
0
0
Członkowie rodziny kluczowego
personelu/Zarządu (Ten Square Games S.A.)
0 0 0 0
W przypadku członków Zarządu, w wynagrodzeniu gotówkowym stałym zaprezentowano łącznie kwoty wynikające z dwóch
stosunków prawnych:
- powołanie
- umowa o pracę / umowa współpracy / kontrakt managerski.
Wynagrodzenie zmienne należne prezesa Zarządu Pana Macieja Zużałka zależy od spełnienia celów zarządczych, co jest
potwierdzane uchwałą Rady Nadzorczej po zatwierdzeniu sprawozdania. Wynagrodzenie za 2021 rok zostało ustalone na
poziomie 128.400 PLN, jednakże zgodnie z intencją Prezesa Zarządu wynagrodzenie to zostało przekazane na cele
charytatywne (organizacja OPP wspierająca działania na Ukrainie). W związku z powyższym Jednostka Dominująca nie
traktuje kwoty tego wynagrodzenia jako wypłaconego Prezesowi w 2022 roku.
Wynagrodzenie zmienne członka Zarządu Pana Wojciecha Gattnera jest naliczane za dany kwartał i wypłacane w kolejnym
kwartale, stąd występują różnice w kwotach wypłaconych i należnych dla tego Członka Zarządu.
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w
transakcjach zawartych na warunkach rynkowych. Członkowie kadry kierowniczej nie zawierali transakcji z jednostkami
zależnymi od Ten Square Games S.A.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
55
2. Pozostałe podmioty powiązane
Podmiot powiązany
Sprzedaż netto
Zakupy netto
Dywidenda
Okres:
1.01.2022-
31.12.2022
1.01.2021-
31.12.2021
1.01.2022-
31.12.2022
1.01.2021-
31.12.2021
1.01.2022-
31.12.2022
1.01.2021-
31.12.2021
Jednostki zależne:
6 224 801
4 663 840
11 314 721
7 226 393
2 583 580
2 261 792
Play Cool Zombie Sport Games Sp. z o.o.
55 451
80 687
0
0
0
2 261 792
Tiny Dragon Adventure Games Sp. z o.o.
1 121 756
2 566 393
0
0
0
0
Fat Lion Games Sp. z o.o.
454 616
1 514 715
0
0
0
0
Ten Square Games Germany GmbH
0
0
7 502 920
6 584 079
0
0
Ten Square Games S.R.L
0
0
2 696 993
642 314
0
0
Ten Square Games (Israel) LTD.
0
0
1 114 808
0
0
0
RORTOS S.R.L.
4 592 978
502 045
0
0
2 583 580
0
Jednostki powiązane osobowo:
0
0
143 467
106 646
0
0
Olesiński i Wspólnicy Spółka komandytowa
0
0
143 467
106 646
0
0
Roberto Simonetto
0
0
0
0
0
0
Antonio Farina
0
0
0
0
0
0
Jednostki stowarzyszone:
0
0
0
0
0
0
Gamesture Sp. z o.o.
0
0
0
0
0
0
Podmiot powiązany
Należności brutto
Zobowiązania brutto
Pożyczki
Na dzień:
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
Jednostki zależne:
2 034 940
762 982
320 627
2 953 716
1 983 243
3 400 315
Play Cool Zombie Sport Games Sp. z o.o.
5 387
7 359
0
0
0
0
Tiny Dragon Adventure Games Sp. z o.o.
94 995
185 190
0
0
0
506 767
Fat Lion Games Sp. z o.o.
43 969
68 388
0
0
0
506 767
Ten Square Games Germany GmbH
70 620
0
0
2 618 125
1 272 656
1 724 775
Ten Square Games S.R.L
11 487
0
320 627
335 591
710 587
662 006
Ten Square Games (Israel) LTD.
390 578
0
0
0
0
0
RORTOS S.R.L.
1 417 904
502 045
0
0
0
0
Jednostki powiązane osobowo:
0
0
58 792 868
48 436 059
0
0
Olesiński i Wspólnicy Spółka komandytowa
0
0
0
15 529
0
0
Roberto Simonetto
0
0
35 269 842
29 047 476
0
0
Antonio Farina
0
0
23 523 026
19 373 054
0
0
Jednostki stowarzyszone:
0
0
0
0
2 201 633
0
Gamesture Sp. z o.o.
0
0
0
0
2 201 633
0
Jednostka dominująca sprzedawała w poprzednich latach polskim jednostkom zależnym gry wyprodukowane we własnym
zakresie i w zamian otrzymuje wynagrodzenie z tego tytułu na zasadzie revenue share. Natomiast Ten Square Games Germany
GmbH, Ten Square Games S.R.L oraz Ten Square Games (Israel) Ltd. zostały powołane w celu pozyskania kapitału ludzkiego
(talentów w branży gamingowej) na tamtejszych rynkach. Pracownicy tych spółek pracują na rzecz gier produkowanych przez
Jednostkę Dominującą, a ich koszt jest następnie fakturowany na Jednostkę Dominującą. Transakcje między Jednostką
Dominującą a spółką Rortos S.r.l. polegają na wsparciu produkcyjnym/utrzymaniowym gier spółki Rortos, za co Jednostka
Dominująca otrzymuje wynagrodzenie.
Jednostka dominująca korzysta z usług prawnych/podatkowych oferowanych przez kancelarię Olesiński i Wspólnicy Sp.k.
w ramach potrzeb, opierając się każdorazowo na wycenie prac pod dany projekt.
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują
w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych.
Zobowiązanie wobec Pana Roberto Simonetto oraz Antonio Farina wynika z zakupu 100% udziałów spółki Rortos, co zostało
szerzej opisane w nocie nr 10.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
56
25. ZATRUDNIENIE
Przeciętne zatrudnienie w roku obrotowym wyniosło 239 osoby (202 osoby w 2021 roku). Główną grupą pracowników są
specjaliści ds. technologii informacyjno-komunikacyjnych.
26. UMOWY LEASINGU
W dniu 11 lutego 2019 roku została zawarta umowa najmu pomiędzy Spółką a Archicom Nieruchomości 5 Spółka z o.o. której
przedmiotem jest powierzchnia biurowa znajdująca się w budynku biurowo – usługowym City One zlokalizowanym we
Wrocławiu przy ul. Traugutta 45. Umowa została zawarta na czas określony wynoszący 5 lat. Okres najmu rozpoczął się
w dniu 02.01.2020 r., tj. w dniu przejęcia Przedmiotu Najmu i zakończy się w dniu 02.01.2025 r.
W dniu 21.01.2020 roku została zawarta kolejna umowa najmu między Spółką a Archicom Nieruchomości 5 Spółka
z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą we Wrocławiu, której przedmiotem jest powierzchnia biurowa znajdująca się w
budynku biurowo – usługowym City One zlokalizowanym we Wrocławiu przy ul. Traugutta 45. Okres najmu rozpoczął się
15 września 2021 r., a umowa została zawarta na okres 5 lat licząc od dnia odbioru lokalu (warunki umowy analogiczne do
wcześniej zawartej umowy).
W dniu 3.11.2021 roku została zawarta trzecia umowa najmu powierzchni biurowej w biurowcu City One we Wrocławiu.
Umowa zostałą zawarta na czas określony, tj. do dnia 2 stycznia 2025 roku.
Wszystkie wskazane wyżej umowy są ujmowane w sprawozdaniu finansowym zgodnie z MSSF 16, tj. wartość początkowa
nabytego prawa do użytkowania jest wykazywana w środkach trwałych i następnie amortyzowana przez okres najmu biura.
Zdyskontowane płatności z tytułu umów leasingowych są wykazywane odpowiednio w pasywach w części długo-
i krótkoterminowej.
27. SPRAWY SĄDOWE
Spółka nie miała spraw sądowych w toku w 2022 ani w 2021 roku.
28. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
Nie wystąpiły istotne zdarzenia po dniu bilansowym, które mogłyby mieć wpływ na dane finansowe zawarte w sprawozdaniu
za okres zakończony 31 grudnia 2022 roku. Poniżej zaprezentowano jednakże istotne wydarzenia, które będą mieć wpływ na
sprawozdanie w kolejnym okresie.
W dniu 31stycznia 2023 roku Jednostka Dominująca kupiła kolejne 12% udziałów w kapitale zakładowym Gamesture Sp.
z o.o. Kwota płatności wyniosła ok. 2,7 mln USD.
Zgodnie z informacją otrzymaną w dniu 17 marca 2023 roku od NetEase – partnera biznesowego Ten Square Games w Chinach
- 22 maja 2023 roku gra Fishing Clash przestanie być dostępna dla graczy na rynku chińskim. NetEase, w wyniku utraty
ważnego kontrahenta, podjął decyzję o zamknięciu spółki zależnej współpracującej m.in. z Ten Square Games. Oznacza to
również, że licencja na dystrybucję gry Fishing Clash China straci swoją ważność. 22 marca 2023 roku wstrzymana została
możliwość dokonywania płatności w grze.
29. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z FIRMĄ AUDYTORSKĄ DOKONUJĄCĄ BADANIA SPRAWOZDANIA
wyszczególnienie koszty 2022 roku koszty 2021 roku
badanie skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania za rok 2022 (2021)
89 600
42 761
przegląd skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania za pierwsze półrocze
2022 (2021)
41 400
25 202
ocena sprawozdania o wynagrodzeniach za rok 2022 (2021) 9 400
8 800
RAZEM
140 400
76 763
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2022
Dodatkowe noty i objaśnienia
57
funkcja imię i nazwisko data podpis
Prezes Zarządu Maciej Zużałek 28.03.2023
Członek Zarządu Andrzej Ilczuk 28.03.2023
Członek Zarządu Janusz Dziemidowicz 28.03.2023
Członek Zarządu Wojciech Gattner 28.03.2023
Członek Zarządu Magdalena Jurewicz 28.03.2023
Osoba, której
powierzono
prowadzenie ksiąg
rachunkowych
Karolina Hoszowska-
Dubaniowska
28.03.2023